现代企业制度#309;.pptVIP

讲述财务知识 培养财务意识 一、财务的职能 (一)资金循环 企业的经济活动过程即资金的活动过程： 货币资金—采购—生产—销售—货币资金 公司存在的目的：股东财富最大化，即赚钱。故正常情况下，回笼货币资金应大于投入货币资金 （二）财务的职能 （一）反映 财务的首要职能：反映企业的经济活动即资金运动 即用货币记录、计算、整理、汇总已发生的经济活动，提供真实、可靠的数据资料 货币资金—原材料—在产品—产成品—应收账款—货币资金 （二）监督 财务的另一职能：监督企业的运营情况 包括事前、事中、事后的监督 事前：合同审核、项目可行性分析、预算 事中：预算执行情况等 事后：经营成果分析等 （三）会计循环 原始凭证—会计凭证—账簿—结账—财务报表 会计记帐原则：权责发生制 二、财务报表 资产负债表、利润表、先进流量表 利润表 反映企业在一定时期内经营成果的报表 资产负债表 反映企业在某一特定时点上的资产状况，即企业财产清单 资产负债表 现金流量表 三、财务报表分析 （一）资产管理比率 存货周转率=销货成本/平均存货 存货周转天数=360/存货周转率 应收账款周转率=销售收入/平均应收账款 应收账款周转天数=360/应收账款周转率 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 总资产周转率=销售收入/平均总资产 资产周转率越高，周转