集团内部控制组织流程.PPTVIP

* * * * * * * 目标编号* 控制目标* 风险编号* 风险描述* 控制措施编号* 控制措施 缺陷编号 缺陷描述 建议 T01 可研报告在决策前经过全面评估、论证，以确保投资决策合法、科学、合理 R01 可研报告未经过充分论证、评价，可能导致因可研报告不实导致投资决策失误 C01 资本运营部投资管理处处长在开展审慎调查的基础上，通过单独评估、组织股份公司相关部门专项评估或提交项目专家委员会评估以及委托外部专业机构评估等多种方式评审《关于XX项目可行性研究报告》，评审主要从经济可行性、技术可行性和资源保障、财务和资金、商务模式及合同条款、风险控制等至少八个方面开展，并出具《关于XX项目的评审报告》，经分管副部长同意后提交给资本运营部部长审核。 G01 经审阅中铁股份资[2008]390号《项目投资评审管理暂行办法》，我们发现：1、第二章第四条第二小点“股份公司各级具有投资权限的子公司超过其公司章程规定权限需上报股份公司批准的项目投资”，此条中哪些子公司具有投资权限没有明确规定，另具有投资权限的子公司对投资这一块的界定尚不明确，到底哪些属于投资范畴，哪些金额构成投资总额均不够明确，在一定程度上影响了股份公司投资管理工作的开展。2、第五章评审组织，目前评审主要有三种类型：独立评审、内部专业职能部门评审、组织专家论证详审或委托中介机构详审，具体每种评审方式在什么情况下适用却没有相应的规定，缺乏具体的标准，实际执行主要依赖于投资管理处专业人员的职业判断。3、第二十三条“组织专家论证评审采取召开专家委员会形式进行评审。专家的选择、评审原则、保密要求等根据项目投资评审需要和股份公司有关评审专家委员会管理办法执行”。实际工作执行中，由于评审内容、专业、专家与实际评审需要相脱节，评审责任未落实，部分项目未履行评审程序，因此投资评审制度的执行存在多方面的困难。 在理顺投资管理体制，完善投资管理办法的前提下，根据新的投资管理办法，重新修订《项目投资评审管理暂行办法》或制订相关的实施细则，改变目前的专家评审现状，落实投资评审责任。 C02 资本运营部部长审核《关于XX项目的评审报告》及相关资料，主要关注评审报告的客观性、全面性、合理性，审核无误后提交给总裁办公会审议，否则归入资本运营部投资项目资料库，转至步骤06。 G02 经访谈，我们了解到投资决策工作存在多头管理的情况。实际工作中，市场营销部、工程管理部、工业设备部等部门均有投资项目评审及评审组织权，有些项目从可研报告编制、评审到决策上会全部由一个部门负责，资本运营部没有参与的情况也时有发生，一方面投资决策流程和标准不统一，投资管理制度的执行难以落到实处；另一方面投资可研报告的编制、评审、决策职责未实现分离，容易导致投资项目决策有失公允，不利于投资项目的管控。 严格按照中铁股份资［2008｝389号《投资管理暂行办法》执行投资决策流程，明确界定各部门在投资决策流程中的职责、权限，以防止投资决策支持工作多头管理的情况再次发生。 T02 重大投资项目经过集体决策，且决策过程有完整的书面记录 R02 重大投资项目未经过集体决策，或决策过程未形成完整的书面记录 C03 总裁办公会审议《关于XX项目的评审报告》，主要关注投资项目预期对公司现状及发展战略的影响，并分别做出如三种决议，形成《总裁办公会议纪要》：1.项目可行，但需继续跟踪、补充调研，转至步骤01；2.项目不可行，终止执行，转至步骤07；3.项目可行，并就下一步工作做出安排，如投标文件编制（招标项目）、合同起草等，并制作《董事会议案》上报董事会。 　 　 　 C04 股份公司董事会审批《董事会议案》，对总裁办公会和资本运营部等提交的报告做进一步评估和审议，重点关注投资项目的可行性及风险是否在公司可以承受的范围内，评估审议结果形成董事会决议，即《董事会会议纪要》。 　 　 　 T03 投资决策过程资料得到妥善保管 R03 投资决策过程资料没有得到妥善保管，不利于后续资料查询 C05 资本运营部投资管理处职员收集、整理《关于XX项目可行性研究报告》、《XX单位关于XX项目决议》和《关于XX项目的请示》等投资决策过程中的相关资料并及时归档。 　 　 　 中铁中铁股份有限公司总部流程风险控制文档示例 四、控制活动建设、流程及制度优化 示例 一级流程编号 CAM 　 　 　 　 　 一级流程名称 资本运营 　 　 二级流程编号 CAM.01 二级流程名称 投资管理 　 三级流程编号* CAM.01.02 三级流程名称* 投资决策管理 　 主责部门名称 资本运营部 　 流程责任人 资本运营部部长 　 　 　 　 　 　 　 　 　 风险编号* 风险描述 风险类别* 发生可能性*（1-5） 影响程度*（1-5） 风险等级* 对应关