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浅议内部审计与企业风险管理 石 涛 （中铁集装箱运输有限责任公司，北京 100055） 经济的国际化与全球化，使得企业在运营过程中面临着大量的战略风险、经营管理风险和作业风险，这些潜在风 ［摘 要］ 险逐渐成为企业深入发展和提高竞争力的制约要素，因此，风险管理越来越受到企业的重视。 由于内部审计在企业中的独 特地位和作用，使其在风险管理方面具有明显优势。 本文结合内部审计与风险管理的关系及风险管理的重要作用，提出企 业风险管理的策略。 内部审计；风险管理；关系；策略 ［关键词］ doi: 10. 3969/j. issn. 1673 - 0194. 2011. 02. 018 （ ） ［中图分类号］F239.45 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194 2011 02-0035-02 一、内部审计与风险管理的关系 据和数据支撑。 内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动， 第二，管理和协调职能。 内部审计能切实地从企业的利益和 通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、 合法性和有效 实际出发，客观地识别和评价风险，从全局的角度管理风险，并提 性，来促进组织目标的实现。 出相应的风险防范措施。 内部审计在进行风险管理时，凭借其对 风险管理是在结合前人的经验和近代科学成就的基础上 对 组织全面而深入的了解优势，能够提出可行性建议，对风险管理 , 影响到策略或目标达成的风险进行辨识、分析，并做出科学应对 过程进行管理和协调，促进被审计部门经营和管理的改善。 的管理科学。 企业风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、 第三，顾问与咨询职能。 内部审计人员对企业有较为全面的 衡量和控制等诸多环节； 其目标是将企业可能遭受的损失降至 了解，不仅掌握企业经营目标，也了解企业的不足之处，同时也能 最低，提高有企业经济效益。 提出相应的改善措施，这是其提供咨询服务的重要前提。 风险管理部门一直以来都是企业的专职部门， 因其隶属于 第四，报告与防范职能。一方面，内部审计要与相关部门进行 管理部门，因此其独立性受到一定制约，而企业内部审计部门因 沟通，对风险管理过程的充分性和有效性进行检查、评价并报告， 其在独立性与权威性方面拥有的独特优势， 参与企业风险管理 对审计过程中的重大发现要进行及时有效的报告，对监督检查结 逐渐成为必然趋势。 具体而言，有以下两方面原因： 果的落实情况也要进行跟踪并报告， 使风险得到及时防范和控 一方面，参与风险管理是内部审计部门自身发展的需要。 内 制；另一方面，内部审计可以通过评估相关控制程序的充分性和 审部门对出资者负有确保资产安全的受托责任， 对企业进行风 有效性来防止舞弊，并对程序中的漏洞进行及时修补，提高程序 险管理是其必不可少的工作内容。 内部审计通过参与风险管理， 的实际功效。 可以全面评估企业的机会和风险， 结合其熟悉本企业的企业文 三、风险管理的流程 化、发展战略、 内控情况、经营管理手段、各部门的职责与权限等 企业风险管理按照风险环境分析、风险确认、风险评估、风险 特点， 可以在董事会允许的情况下制定切实可行的风险管理战 控制、风险监控、信息沟通等流程，从风险的预测到风险原因的分 略，如此一来，不仅可以规避企业的风险，也可以大大提高其在 析及规避措施等进行规范的管理工作。 企业中的作用与地位。 风险环境分析指通过对企业的发展战略、经营计划以及国家 另一方面， 内部审计部门参与风险管理是现代企业完善内 宏观经济政策的变化等因素给企业所带来的潜在风险的分析，结 部控制的需要。 随着经济全球化及国际化程度的加深，企业面临