登海种业财务管理制度.pdfVIP

山东登海种业股份有限公司财务管理制度 山东登海种业股份有限公司 财务管理制度 （本财务管理制度已经第二届董事会第十四次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为加强山东登海种业股份有限公司（以下简称公司）财务管理，规范公 司财务工作，提高公司经济效益，根据《会计法》、《公司法》、《企业财务通则》和《企 业会计准则》等国家有关法规制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 财务管理的基本任务： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高 公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计 划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购置、保管和使用，配合其他部门定期进行财产清查。 （五）按期编制财务报表和附注，做好分析、考核工作。 第三条 公司设置财务部，在财务负责人的领导下具体负责公司的一切财务活动。 公司财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第四条 本制度适用于公司本部及分支机构。 第二章 财务会计工作 第五条 公司为上市公司，严格执行财政部、国家税务总局及中国证券监督管理委 员会关于上市公司会计核算及财务管理的系列法规制度，采用的主要会计政策、会计估 计及合并会计报表的编制等方法具体如下： 1．会计年度 1 山东登海种业股份有限公司财务管理制度 本公司的会计年度为公历1 月1 日起至12 月31 日止。 2 ．记账基础和计价原则 本公司的记账基础为权责发生制。计价方法一般情况下采用历史成本，对于会计准 则要求且满足其条件的，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量，并作出特 别声明。 3 ．记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4 、外币业务核算方法 会计年度内涉及外币的经济业务，按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇率折 合人民币记账。资产负债表日各项货币性外币资产、负债账户按当日中国人民银行公布 的外汇牌价折合为人民币。除与购建固定资产直接有关的汇兑损益外，外币折算差异作 为汇兑损益计入当期损益。 5 ．现金等价物 指所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投 资。 6 ．应收款项 指销售商品或提供劳务形成的应收债权，初始金额按从购货方应收的合同或协议价 款确认。 本公司对于不附息的应收款项，不计算摊余成本。 资产负债表日对单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额非重大的 应收款项按期末余额的6%计提坏账准备。 对于账龄三年以上且已在法律上超过诉讼有效期限，收回可能性不大，或账龄虽不 足三年但已确定无法收回的应收款项，则按可收回的金额与账面价值的差额提取特别坏 账准备。 如有客观证据表明应收款项的未来现金流量高于其账面价值，原确认的减值损失予 以转回，计入当期损益，但转回金额不能超过原已计提的坏账准备。 应收款项坏账确认标准：(1) 债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后， 仍然不能收回；(2)债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收款项。 2 山东登海种业股份有限公司财务管理制度 7 ．存货核算方法 存货按房地产开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产品、 在建开发产品、出租开发产品等。非开发产品包括原材料(含辅料) 、包装物、低值易耗 品、在产品、产成品、委托加工物资、委托代销产品、分期收款发出商品