固定资产管理制度5.docVIP

固定资产管理制度 第1章 总则 第1条 为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 第2条 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准（2000元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等。 第3条 公司综合部是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作。公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。 第4条 固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。 第2章 资产购置 第6条 公司固定资产购置预算应当纳入公司全面预算管理体系。综合部行政总务负责统计各部门固定资产申购情况，编制公司年度固定资产购置计划与预算。 第7条 每年10月，综合部向各资产使用部门下发部门《固定资产购置计划表》（附件1）、《固定资产购置预算表》（附件2），经部门负责人审核后提交综合部审核汇总。 第8条 固定资产的使用部门在编制预算时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素，对投资和购置项目可行性进行研究和分析，组织专家进行论证；对于30万元以上的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价。可行性研究成果连同购置计划一并提交综合部。 第9条 综合部行政总务对各部门提交的《固定资产购置计划表》《固定资产购置预算表》进行审核汇总，编制公司固定资产购置计划与预算，经综合主管审核后，将固定资产购置预算报公司财务部，由财务部审核汇总并纳入公司全面预算。 第10条 每月计划工作会前，综合部制定月度固定资产购置计划与固定资产购置预算，提交公司工作计划会审议，审议通过后由财务部根据会议要求负责平衡资金收支工作。 第11条 编制月度固定资产购置计划时应当注意以下几点： （1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。 （2）单批购置固定资产金额达到50万元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。 （3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。 （4）进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。 第12条 综合部实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格、型号、预算金额、供应商以及购置原因等。 第13条 预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，经综合部主管审核提交分管副总、总经理审批。预算外固定资产购置申请应当详细说明购置原因和相关费用。购置申请批准后提交由综合部负责购置工作。 第14条 综合部行政总务提交购置费用付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。预算外修理费用支出时应当执行预算外审批程序。 第3章 资产的验收、登记与领用 第15条 综合部采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，由综合主管组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写固定资产验收单（附件）。 第16条 固定资产验收合格后，行政总务应当对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点： 1．进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法； 2．号码一经编定不能随意变动； 3．新增固定资产应从现有编号依次续编； 4．每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致； 5．编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。 第17条 综合部行政总务负责建立固资产卡片，一式三份，财务部、综合部和使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。 第18条 使用部门在领用固定资产时应当及时与综合部办理相关移交手续。综合部开具一式三联的《固定资产调拨单》，经综合部和使用部门双方签字后，第一联交资产使用部门，联二联由综合部留存，第三联交财务部办理入账手续。 第19条 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，综合部应按固定资产类别建立固定资产台帐。固定资产台帐以《固定资产调拨单》作为增减登记的依据，对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。 第4章 资产的使用、折旧与维护 第20条 各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物台帐；个人使用的固定资产，由本人