非财务人员的财务管理与控制培训.pptVIP

非财务人员的财务管理与控制 财务管理与控制－引言 企业为什么会倒闭 在 现 金 和 利 润 方 面 企 业 做 的 如 何 企 业 的 基 本 体 系 在 监 督 和 控 制 方 面 做 的 如 何 如何评估财务状况 分 析 现 金 与 利 润 问 题 应 收 帐 款 控 制 不 当? 存 货 过 量? 应 付 帐 款 控 制 不 当? 利 润 分 配 过 量? 固 定 资 产 投 资 过 大? 现 金 资 本 不 足? 银 行 问 题? 低 营 业 额? 间 接 成 本? 利 润 利 润 率/ 价 格? 原 材 料 价 格? 产 品 成 本 和 毛 利? 人 工 成 本? 部 门 成 本 和 贡 献 毛 益? 现 金 问 题 企 业 原 始 资 本 不 足 企 业 业 主 过 度 提 款 或 是 股 东 分 配 过 大 存 货 或半 成 品 过 量 由 于 应 收帐 款/ 坏 帐 造 成 资 金 回 收 缓 慢 供 应 商 交 易 条 件 苛 刻 固 定 资 产 占 用 资 金 量 过 大 银 行 支 持 不 足 利 润 问 题 营 业 额 水 平 毛 利 水 平, 它 受 以 下 因 素 影 响: 定 价 策 略 原 材 料 价 格, 以 及 利 用 和 消 耗 情 况( 变 动 成 本) 员 工 使 用 和 效 率( 固 定 成 本) 生 产 技 术 的 适 用 性 管 理 费 用 得 控 制( 固 定 成 本) 产 品 结 构: 各 种 经 营 活 动, 各 部 门, 各 种 产 品 对 利 润 的 贡 献 适 当 的 财 务 记 录 和 财 务 制 度 现 金 流 量 的 监 控 销 售 和 采 购 得 分 析 应 收, 应 付 帐 款 的 管 理 监 控 产 品 成 本 和 不 同 产 品 的 成 本 及 贡 献 毛 利 分 析 部 门 成 本 和 贡 献 毛 益 监 控 库 存 和 半 成 品 对 周, 月, 季 度 的 企 业 盈 利 能 力 和 现 金 流 量 有 总 体 认 识 评 估 财 务 状 况 盈 利 能 力 销 售 额 毛 利 费 用( 固 定 成 本) 盈 亏 平 衡 销 售 量 净 利 润 留 存 利 润 现 金/流 动 资 产 现 金 流 量 预 测 存 货 应 收 帐 款 应 付 帐 款 流 动 资 产 净/ 实 际 值 财 务 动 态 分 析 目 的 损 益 表 的 计 算 方 法 资 产 负 债 表的 分 析 动 态 财 务 分 析 的 原 则 财 务 动 态 分 析 目 的: 更 有 效 的 分 析 目 前 财 务 状 况 盈 亏 平 衡 销 售 额 分 析---- 帮 助 改 善 盈 利 能 力 流 动 资 产 分 析---- 通 过 更 好 的 理 解 资 产 负 债 表, 改 善 现 金 流 量 理 解 到 盈 亏 平 衡 销 售 分 析 是 提 高 盈 利 能 力 的 一 种 手 段 有 效 管 理 流 动 资 产 和 创 造 现 金 评 估 实 际 融 资 需 要 财 务 动 态 分 析八 大 关 键 数 值 利 润 与 亏 损 表 销 售 额 毛 利 率 盈 亏 平 衡 销 售 留 存 利 润 资 产 负 债 表 净 固 定 资 产 真 实 流 动 资 产 业 主 权 益 借 款 损 益 表 的 计 算 方 法 毛 利 润 = 销 售 额 - 可 变 成 本 毛 利 率 = 毛 利 x 100 销 售 额 盈 亏 平 衡 销 售 额 = 管 理 费 用