浙大远程税法离线二答案.docVIP

《税法》作业题2 三、计算题 1．某黄酒厂2011年4月销售情况如下： （1）售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（含增值税），随黄酒发出不单独计价包装箱1000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。 （2）销售散装黄酒38480升，取得含增值税的价款180000元。 （3）作为福利发给职工10吨，计算价款为40000元，参加展示会赞助4吨，价款16000元。 （4）销售出去的瓶装黄酒被退回5吨，价款25000元。 要求：计算该黄酒厂本月应纳消费税税额 答：因为含增值税，所以要换算；不含税价=5000/(1+17%)=4273.50元3000元， 定额税率未240元/吨（因为包装物未逾期，所以不并入销售额）应纳消费税额=100 x 240 =24000元2、不含税单价=180000/(1+17%)/40=3846.15元3000元，适用定额税率为240元/吨应纳消费税=40x240=9600元3、黄酒为自产，所以视同销售。单价=[(40000/10 + 16000/4)]=4000元/吨3000元应纳消费税额=（10+4）x 240=3360一共应纳消费税=36960元借：营业税金及附加 36960 贷：应缴税费--应缴消费税 36960 1)外购的薯类白酒勾兑薯类白酒，消费税税率15%，定额税率每斤5毛 　204000*15%+20*2000=52000元。 　　（2）外购粮食酒精勾兑粮食白酒，消费税税率25%，定额税率每斤5毛 567000*25%+56*2000=210000元　合计应交消费税210000+52000=262000元。消费税=（200+15）/（1-30%)*30%.某生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 （化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%） 要求： 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 计算该企业国内销售应缴纳的消费税、增值税。 答：(1)进口散装化妆品应缴纳关税= (120+10+2+18)×40%=60(万元) 进口散装化妆品消费税的组成计税价格=　　(120+10+2+18+60)(1-30%)=300(万元)转自 进口散装化妆品应缴纳消费税=300×30%=90(万元) 进口散装化妆品应缴纳增值税=(120+10+2+18+60+90)×17%=5l(万元) 　　进口机器设备应缴纳关税=(35+5)×20%=8(万元) 　　进口机器设备应缴纳增值税=(35+5+8)×17%=8.16(万元) 　　(2)生产销售化妆品应缴纳增值税=[290+51.48(1+17%)]×17%-5l=5.78(万元) 　　当月应抵扣的消费税=300×80%×30%=72(万元)或90×80%=72(万元) 　　生产销售化妆品应缴纳的消费税=[290+5l%)]*30%-72=28.2(万元) 5.某首饰商城为增值税一般纳税人，20年5月发生以下业务： 　　（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；　　（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；　　（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；　　（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；　　（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。　　（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；　　（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；　　（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；　　（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；　　（5）商城5月份应缴纳的增值税。销售成套礼盒应缴纳的消费税；　　（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳