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材料采购 现金管理 —案例分析 关于会计制度主要问题 岗位责任制责任分工不明确 没有相应的预算方案 采购供应链的步骤缺失 资金管理尤其是现金管理的问题 月末固定资产管理问题 没有相应的预算方案 实行宾馆的预算管理制度，财务的控制从预算转移 岗位责任制责任分工不明确 整个宾馆的岗位责任制不清晰，经理管的事过杂过大。各项资产的管理存在不足之处。 采购供应链的步骤缺失 原：量少时直接用现金支付。购货价值大时， 由总经理亲自过问：向谁购买、买的价格是 否超过市场价格，并派专门技术人进行验收； 价值小时不进行验收。 建议：价值小的物资也要保证其质 量，并且在入库时及时的清点数 量，做到账实相符。仓库填制入库 单后交到财务部登记入账。 原有制度：各部门均设有一名采购员，负责日常消耗物品的采购，金额较小。 采购供应链的步骤缺失 建议： ①取消各部门自行采购，应由统一的部门负责采购，主要的生产物资要有定点的供应单位，每一次采购都要经过验收审批。 采购供应链的步骤缺失 ②每次采购应该由仓库根据库存情况向采购部发出采购申请，采购部门根据订单，送财务审核，经理批准后方可与供应商联系； 采购 申请 采购部门 仓库 打订单 仓库 财务部 审核 经理 审批【 清点数量 验收质量 填制入库单 资金管理尤其是现金管理的问题 建议： 强化资金的管理，由出纳统一来负责营业收入的现金并将其交付银行，收入审计负责核对并记账，现金支出由出纳支付，会计记账。 每月会计出纳应对现金和银行存款对账，并盘点库存现金 丰富公司的业务，增加筹资和投资业务 原有制度：每天前台汇总营业款，然后自己去银行交现金。货币资金的报销由总经理签字后入账，定期设有现金盘点。 主要业务收入 前台汇总 应开据票据入账 出纳收现 登记现金日记账 核对、账实相符 将现金交付银行 会计、出纳、 核对现金余额 核对银行存款余额 银行 月末固定资产管理问题 1、固定资产必须由办公室指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理、登记工作； 2、由办公室牵头，会计、使用部门参加，每年全面清点一次，对报废、未使用的进行处理。