商务部-融资租赁及保理业务培训材料.pptVIP

第三部分 租赁公司和保理银行的 天然合作 银行流动性过剩呼唤银租合作 从宏观与微观看，银行资金参与融资租赁业务的必然性： 就宏观来讲，融资租赁行业的诞生和发展是各国经济发展到一定阶段的必然现象和趋势。融资租赁的设备市场渗透率（租赁设备总额占设备销售总额的比率）在发达国家平均达到了20％，其中美国更是达到了30％以上。 就微观上来讲，选择融资租赁而不是贷款是企业在一定条件下的必然选择：①以融资租赁核算可加速折旧，税前提取；以经营租赁核算，租金可在税前全额列支，合理合法节约企业的所得税；②融资租赁是调整企业财务指标，优化财务结构的重要手段；③融资租赁是实现资产流转的重要手段。 银行和租赁公司相互需要 在一定条件下，企业会自主、主动地采用融资租赁的方式进行投资。这对于银行的贷款具有一种替代和挤占的效应，而这必不以银行的意志为转移，企业不会因银行加大营销力度就转而选择贷款，因为这是企业自身财务的内在要求。因此融资租赁的发展首先会降低银行信贷资金的运用水平。 为避免上述情况的出现，银行就必须主动加入到租赁中去，为融资租赁提供信贷资金。也就是说，在一个完整的融资租赁交易中，由供货商提供设备，租赁公司提供租赁操作平台，而银行则提供购买设备的大部或全部资金，以满足承租人融资和财务处理的需要，这样，虽然承租人选择了租赁，但并不会降低银行的贷款规模；而银行则通过租赁公司继续为承租人提供信贷，可以继续将优良的企业客户留在银行体系内。 租赁公司是银行可青睐的“操作平台” 银行加大与同业机构的合作力度 众所周知，银行的资金是最富裕而成本又是最低的，但其流动性过剩（2005年国内银行的存贷差已超过9万多亿元，到2007年上半年已超过11万亿元。这意味着银行吸收的相当一部分存款没有真实地进入实体经济部门运行中，资金使用效率严重失衡）已成为我国金融运行中的一个突出现象。 银行迫切希望找到良好的资金出口和渠道，银行资金的输出重点渠道之一就是与租赁、证券、信托、财务公司、汽车金融公司、担保公司等同业机构合作。 租赁公司是银行的一个操作平台 我国的《商业银行法》规定，银行目前还不能直接开展融资租赁业务。而目前租赁公司85％以上的“租赁资金”均来源于银行，获得当地银行的信贷或保理融资支持是租赁公司开展经营活动的重要前提。 租赁公司面对众多的租赁客户需求，实际上扮演的是银行资金批发商的角色，是银行资金的一个非常重要的出口和通道，是一个很好的操作平台。 租赁公司虽然资金量远小于银行，但却有银行不具有的独特操作平台和功能。如加速折旧、表外融资、促进销售、改善财务指标，安全度高，“买卖”、“破产”不破租赁等功能。 在银行无追索保理融资的情况下，租赁公司也可以实现“表外融资”，安全推出市场，并改善财务报表。 银行支持租赁公司的方式 银行支持租赁公司最主要的方式，就是为租赁项目提供融资。 租赁项目融资业务，是指银行对租赁公司发放专项融资，专用于租赁公司购买租赁资产出租给承租人使用，并以承租人支付的租金归还银行行融资，或银行行购买租赁公司的应收租金后直接向承租人收取租金的业务。 租赁项目融资包括“贷款业务”和“保理业务”，以及其变通方式“结构性融资”。 租赁项目贷款业务 租赁项目贷款业务： 是指银行向租赁公司发放贷款或者向承租人授信、租赁公司用信，专用于其购买租赁设备出租给承租人使用，并以向承租人收取租金归还贷款本息的业务。 租赁项目保理业务 租赁项目保理业务： 一般是指租赁公司开展租赁业务，形成应收租金后，将应收租金出让给银行，由银行向承租人收取租金，银行保留或不保留对租赁公司追索权的业务。 结构性保理融资 租赁项目结构性融资是指按照上述“贷款”或“保理”的方式，在租赁公司与客户签署主合同――融资租赁合同、买卖合同，设定“支付货款交付设备”为生效条件，同时完善必备的担保条件后，向银行进行的一揽子“交付前融资”。 担保条件通常由承租人自身或第三方提供保证或物权担保。 这是实务操作中很重要而且非常需要的一种方式。 银行支持的哪些租赁公司？ 目前，银行支持的融资对象，主要是指经国家有关主管部门（商务部和银监会）批准，可以开展融资租赁业务的机构，包括：金融租赁公司、外商投资租赁公司、信托投资公司和企业集团财务公司、内资融资租赁试点企业等。 招商银行总行与农总行发文支持的租赁公司也都是具备融资租赁资质的公司。 其他的传统租赁公司获得银行资金支持的难度比较大。 第四部分 租赁保理原理 租赁保理的定义 租赁保理业务就是一种依照银行与租赁公司之间的必然合作关系而将融资租赁业务与银行保理业务结合起来而形成的金融创新产品，是指在出租人与承租人形成租赁关系的前提下，租赁公司与国内商业银行根据双方保理合同约定，租赁