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企业退休职工养老金制度的改革 沈剑飞 3110100612 关键词：养老金 替代率 摘要 本文针对中国现有的养老金制度，用数学方法预测了未来几年社会平均工资 的发展状况，再以山东省某公司为参考，计算各年龄段缴费指数，并以之计算不同状况下退休员工的替代率，养老基金的收支情况，最后提出对现有养老金制度的改革方案，使养老基金在收支平衡的条件下尽量保证员工的替代率。 正文 2.1、中国的养老金制度简述 养老金也称退休金，是一种根据劳动者对社会所作贡献及其所具备享受养老保险的资格，以货币形式支付的保险待遇，用于保障职工退休后的基本生活需要。 我国企业职工基本养老保险实行“社会统筹”与“个人账户”相结合的模式，即企业把职工工资总额按一定比例（20%）缴纳到社会统筹基金账户，再把职工个人工资按一定比例（8%）缴纳到个人账户。这两个账户我们合称为养老保险基金。退休后，按职工在职期间每月（或年）的缴费工资与社会平均工资之比（缴费指数），再考虑到退休前一年的社会平均工资等因素，从社会统筹账户中拨出资金（基础养老金），加上个人工资账户中一定比例的资金（个人账户养老金），作为退休后每个月的养老金。养老金会随着社会平均工资的调整而调整。如果职工死亡，社会统筹账户中的资金不退给职工，个人账户中的余额可继承。个人账户储存额以银行当时公布的一年期存款利率计息，为简单起见，利率统一设定为3%。 养老金的发放与职工在职时的工资及社会平均工资有着密切关系；工资的增长又与经济增长相关。近30年来我国经济发展迅速，工资增长率也较高；而发达国家的经济和工资增长率都较低。我国经济发展的战略目标，是要在21世纪中叶使我国人均国民生产总值达到中等发达国家水平。 现在我国养老保险改革正处于过渡期。养老保险管理的一个重要的目标是养老保险基金的收支平衡，它关系到社会稳定和老龄化社会的顺利过渡。影响养老保险基金收支平衡的一个重要因素是替代率。替代率是指职工刚退休时的养老金占退休前工资的比例。按照国家对基本养老保险制度的总体思路，未来基本养老保险的目标替代率确定为58.5%. 替代率较低，退休职工的生活水准低，养老保险基金收支平衡容易维持；替代率较高，退休职工的生活水准就高，养老保险基金收支平衡较难维持，可能出现缺口。所谓缺口，是指当养老保险基金入不敷出时出现的收支之差。 2.2、2011—2035年平均工资预测 以山东省为例，我们对2011—2035年的职工平均工资进行预测。由于经济变化的影响因素极多，我们只能以以前的数据为参考，根据现有趋势进行预测。 用excel将年份与平均工资绘制散点图如下： 将各点连成一条光滑曲线，可以看出工资的走势为指数型上升。 然而，考虑到近30年来我国经济发展迅速，工资增长率较高；而发达国家的经济和工资增长率都较低，我们可以知道随着经济发展，工资也不会无限量地指数增长。当工资增长到一定程度时，增长率会减缓。即使达到共产主义社会，人民平均资产也不会是。所以，不妨设有一个工资的极限值K，当工资达到K时便不再会增长。 我们引入Logistic模型来处理工资增长问题。由上面的讨论可知，工资一开始成指数型增长，而后随着工资的增长，增长率减缓，最后趋于某一定值，这一切都非常符合Logistic1模型。即有： 其中，c为职工平均工资，t为时间，r为一开始的固定增长率，K为工资极限值。化简得： 其中 解之得： 设1978年t=0，根据1978—2010年山东省职工的平均工资，用lstOpt软件进行上式的拟合，得： y = p1*Exp(p2*x)/(1+p3*Exp(p2*x)) 参数： p1=449.194232541238 p2=0.135774904724141 p3=0.000642236136880613 注：由于1stOp中没有的函数，在拟合时我们采用了解微分方程过程中的中间函数 极限工资为K==777258.5元，较为合理 回归系数R= 0.998969515425677； 预测函数图象与原图象如下： 红线——预测函数图象 蓝线——原图象 由拟合出的函数对2011-2035年职工平均工资进行预测得： 山东省职工历年平均工资统计表 年份 平均工资 年份 平均工资 年份 平均工资 2016 70328.19 1978 566 1997 6241 2017 79394.64 1979 632 1998 6854 2018 89463.68 1980 745 1999 7656 2019 100602.5 1981 755 2000 8772 2020 112871.6 1982 769 2001 10007 2021 126321.3 1983 789 2002 11374 2022 140988.4 1984 985 2003 12