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RULES AND REGULATIONS 规章制度 Company : Gold Lake Hotel Huizhou 公司名称： Reference No 编号： Department: Finance Department 部门： Date 日期 Title：Ministry of Finance Rules and Regulations 标题： 财务部规章制度 Page 页 目 的 为加强酒店会计核算和会计管理，建立合理、完善的会计工作程序，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《旅游、餐饮、服务企业会计制度》，结合酒店的具体情况，特制定本会计制度。 酒店会计制度 （一）总则 1．为加强酒店会计核算和会计管理，建立合理、完善的会计工作程序，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《旅游、餐饮、服务企业会计制度》，结合酒店的具体情况，特制定本会计制度。 2．酒店应当按照《企业会计准则》规定的一般原则和要求进行会计核算，在不违背《企业会计准则》规定的原则下，可结合酒店的具体情况，制定酒店的会计制度。 3．酒店应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 酒店在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称编号，不应只填编号、不填科目名称。 4．酒店按规定编制并报送会计报表。月度会计报表，于月末终了后10天内报出；季度会计报表，于季度终了后15天内报出；年度会计报表，于年度终了后45天内报出。 （二）会计核算与报告的一般原则 1．酒店会计年度按公历年度确定，每年为1月1日起至12月31日止。 2．酒店会计核算的基础采用权责发生制。凡是已经实现的收入、已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用；反之，凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收入和支出，都不应作为本期的收益和费用处理。 3．酒店记账用的货币单位为人民币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。 4．会计核算和会计报告方法，前后各期保持一致，做到账表相符、账账相符、账实相符。 （三）会计凭证与会计账簿 1．使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证指收款收据、借款单、进货验收单、领料单、出库单、差旅费报销单等；外来原始凭证指我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。 2．原始凭证的制定、填写、取得，都应按有关基本要求执行，记账凭证按酒店印制的格式填写。 3．对外开出的凭证要妥善保管存根。 4．尚未使用的重要空白凭证（支票、现金收据等）要妥善保管。 5．酒店使用借贷复式记账。 6．酒店设置现金及银行日记账（订本式及电脑账）、各类明细分类账（包括多栏式明细账）、总分类账。 7．对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正；对于手工记录的错账凭证，可采用划线更正法或另制凭证更正。 （四）会计科目和会计报告 1．会计科目按其反映的经济内容划分为资产类、负债类、资本类及损益类四大类。按其反映的经济内容详细程序，会计科目细分为一级科目、二级科目及明细科目。 2．酒店使用的会计科目是根据《旅游、餐饮、服务企业会计制度》结合酒店经营管理的要求制定的。 3．会计科目名称 资产类 流动资产：现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、坏账准备、其他应收款、原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、库存商品、待摊费用。 固定资产：固定资产、累计折旧、固定资产清理、在建工程、无形资产、长期待摊费用、递延资产、待处理财产损溢。 负债类 流动负债：短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付利润、其他应交款、预提费用。 长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款。 资本类 实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。 （4）损益类 主营业务成本、、主营业务收入、营业收入、营业成本、营业费用、营业税金及附加、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收入、营业外支出。 4．会计报表 （1）酒店的会计报表包括资产负债表、利润表、部门经营状况表、部门费用明细表、应收、应付明细表、存货明细表、成本报表、交际费用明细表、商品收入成本明细表。 （2）酒店对外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注。 （3）会计报表附注包括会计政策和会计估计变更的说明、或有事项的说明、资产负债表日后事项的说明、资产计价原则、租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失和处理、所得税会计处理方法以及应收、应付等重要事项的说明。 二、酒店财务管理制度 （一）货币资金管理制度 为加强酒店资金管理，有效控制成本费用，合理使用资金