第4章经营预测(上)(东财)课件.ppt

第四章 预测分析（上） 本章重点问题 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节 成本与资金需要量的预测 管理会计的基本职能 预测——决策——规划（预算） ——控制——考核评价 预测是决策的前提，科学的预测是决策正确的保证。 预测是根据过去和现在预计未来，根据已知推测未知。 经营成败的基础是决策，而决策的基础是科学预测。 第一节 预测分析概述 预测分析的意义 预测分析的特点 预测分析的程序 预测分析的方法 预测分析的内容 销售预测 利润预测 成本预测 资金预测 预测分析的特点 预见性 明确性 相对性 客观性 可检验性 灵活性 面向未来 预测分析的方法 预测方法 定量预测 分析法 定性预测 分析法 趋势外推分析法 因果预测分析法 自变量为时间 两类方法不排斥 预测分析的基本内容 第二节 销售预测 判断分析法的种类和特点 趋势外推分析法的种类及其应用 因果预测分析法的程序及应用 产品寿命周期分析法原理 定量方法 一、判断分析法的种类和特点 推销员判断法 综合判断法 专家判断法 ▲专家个人意见集合法 ▲专家小组法 ▲特尔非法 【例5－1】 二、趋势外推分析法的种类及其应用 平均法 修正的时间序列回归法 平均法 ◆算术平均法 ◆移动平均法 ◆趋势平均法 ◆加权平均法 ◆平滑指数法 【例5－3】 【例5－7】 【例5－5】 算术平均法 算术平均法的特点 优点：计算简单 缺点：没有考虑时间序列的变化趋势，且将各期间的差异平均化，因而可能会使预测结果产生较大的误差。 适用：各期销售量基本稳定的产品的预测 移动平均法 以连接预测期的若干期历史数值为基数，把它们的平均数作为下期预测数的方法。平均时，采用移动的方法，增加近期数值，剔除远期数值。 公式： n为移动平均所取期数。当近期数值与预期数值较接近时采用此法。 趋势平均法 【例5－5】 趋势值＝本期移动平均值 －上其移动平均值 凡移动期为奇数 趋势平均法例题：2008年全年销售如下，预测2009年1月份销量 时间 实际销量 Qt 销量移动平均值Q 变动趋势值 bt 趋势值移动平均值 bt 1 25 2 23 3 26 25.4 4 29 26.0 0.6 5 24 27.4 1.4 0.73 6 28 27.6 0.2 0.27 7 30 26.8 -0.8 0.13 8 27 27.8 1.0 0.33 9* 25 28.6 0.8 0.80 10 29 29.2 0.6 11 32 12 33 2009年1月销量=28.6+0.80 ×4=31.8 注意：选择的间隔期为奇数 趋势平均法特点 优点：趋势平均考虑了销售量的移动平均，又考虑了趋势的移动平均，是整体平均，反映的是长期的平均销售水平，但计算复杂。 适用：适用一个长期稳定、但短期有波动的情形。 平滑指数预测法 也称为指数移动平均法，它也重视利用近期资料，但不用加权计算办法，而是采用一个平滑指数（α）来调整前期实际和预测数据，确定下期预测数的一种方法。 公式： 加权平均法 权数为自然数 权数为饱和权数 【例5－6】 平滑指数法 此法是特殊的加权平 均法 取值0.3～0.7之间 平滑指数预测法 进行近期预测或销量波动较大时的预 测，应采用较大的平滑指数；进行长期预 测或销量波动较小时的预测，可采用较小 的平滑指数。 【例5－7】 结论 修正的时间序列回归法 未经过修正的回归系数a、b的计算公式： 修正的时间序列回归法 如果按照时间序列的特点对t值进行 修正，使Σt=0，则a、b回归系数的计算 公式简化为： 【例5－8】 三、因果预测分析法的程序及应用 因果预测分析法的程序： ●确定影响销量的主要因素 ●确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型 ●据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量 因果预测分析法的程序及应用 指标建立法的应用 回归分析法的应用 【例5－9】 【例5－10】 因果预测方法 非时间自变量 四、产品寿命周期分析法原理 产品寿命周期各阶段 ☆萌芽期 ☆成长期 ☆成熟期 ☆衰退期 通常依据销售增长率判断产品寿命周期阶段 在萌芽期，可采用判断分析法进行 预测；在成长期可采用因果法或修正的 时间序列回归法进行预测；成熟期最好 采用平均法。 【例5－11】