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总公司教育训练2001版 目 录 何谓课绩效 绩效表的两大部份 销货收入 销货毛利 其它业务毛利 总毛利 人事费用 财务收益 何谓课绩效？ 课绩效表为各课当月及累计的营运绩效。此营运绩效并与预算作比较，反映绩效达成状况。（见课绩效表） 绩效表的两大部份 绩效表可以分为两大部份 当月数 指当月所发生的各项数据 累计数 指从年度开始至当月累积所发的各项数据 销货收入 销货收入（含税）：泛指顾客所购买之商品并经过收 一败涂地 银台所支付的金额 销货收入（未税）：指不含增值税（税率13%及17%）一败涂地 约16%的数据 数据来源：收银员将当日顾客所购买的商品依照商品一败涂地 条码扫描入收银机（POS机），次日可由营一败涂地 业报表得知该课课营业额。 销货毛利 定义：毛利额=销售收入（未税）-销货成本（未税） 毛利率= 我们可以从以下方面来探讨： 销货成本的计算方法 其它业务毛利 定义：并非直接由商品销售中获得之毛利额，主要 是来自厂商 项目：进货奖励、销售奖励、各项赞助金收入、快 讯收入 返利收入 依据一定期间（以一年为基础）净进货金额与合同所约 定的百分比计算而来。 净进货金额=进货金额-退货金额 例如：返利1.5%是表示厂商必须依年度合约退回净进 货金额1.5%的佣金。 厂商赞助金收入 定义：包含了各种年节赞助、新品上架的上架费等收 入，但必须先与厂商签定促销同意书或订于合 约中。 总毛利 定义：销货毛利和其它业务收入之毛利 总毛利=销货毛利+其它业务毛利 毛利目标（17.5%）=销货毛利（12%）+其他业 务毛利（5.5%） 一般而言，毛利收入用于弥补日常营业发生的费用之后将形成利润，因此适当的毛利及有效控制费用是维持利润的主要途径。 人事费用 定义：因人员任用所发生之相关费用 内容：包含的项目有工资、福利费、劳动保一败涂地 险费。 在福利费部份又依各分店所设立形态不同而一 有外资及内资。 外资方面：依实际发生之金额提列。 内资方面：根据员工工资总额的14%计提。 财务收益 定义：我们将商品销售给顾客，先获得现金，但 我们依合约中所签定的付款期限支付货款一败涂地 给厂商，在这段期间，我们所持有现金可 赚得之利息收益，称之为财务收益。 财务收益=[应付账款-含税库存金额] *年利率/12 例如 3月1日：进货（商管验货确认） 3月15日：此商品售出 4月25日：给付厂商3月1日之货款。 这说明了从3月15日到4月25日（42天）我们将销售所得的钱存放于银行，而我们从中获取的利息（3月15日至4月25日），则称为财务收益。 营业绩效 部门总毛利-营业费用+营业外收支+财务收益= 营运绩效 这就是课绩效。店的营业绩效，是由所有的课营业绩效所构成，但这并非店的净收益。店的净收益经整体核算须再扣除若干费用： 营业绩效（店） -全店人事费用（含服务部门） -营业费用（含租金、折旧、促销费用、行政管理费、基本设施费用） +（-）非盈利收（支） +（-）所得税 =净收益 * * * 营业绩效 存货、应付帐款（含税） 当期取得其他业务收入 合约总额 累计已确认未入帐其他 业务收入金额 结论 课绩效表 含税销货收入 销货收入（未税） 销货毛利 其它业务毛利 总毛利 人事费用 其它费用 营业费用 营业外收入 财务收益 当月取得赞助金合约总额 14,097(当月) 累计已确认未入帐赞助金金额 40,556(余额) 库存可销天数 O=L/(B-C)?a?30 含税库存金额 L 含税应付帐款 M 20.67% 590，000 21.13% 773，178 19.75% 64,000 K= 营业绩效 I -- 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% J -- 1,000 0.31% 10，253 0.28% 9，000 0.32% 6.62% 189，000 1.92% 70，247 9.