政府审计失败案例分析--透视2006年上海社保案.docVIP

政府审计失败案例分析 ------透视2006年上海社保案 目 录 一、概念 二、上海社保案简介 12 (一)起因 13 (二)发展 13 (三)审判 14 (四)影响及后果 15 三、上海社保案分析 16 （一）上海社保局自身的违规行为与作弊手段分析 16 1、上海市社保局主要经营的8种社保资金 16 2、违规经营资金金额 16 3、违规资金的主要产业流向 17 4、作弊手段 17 5、上海社保基金运营的三个阶段 17 6、对相关的社保基金经营法律和政策的违反 18 (二)上海社保局的内部控制 19 1、组织机构控制 19 2、监督管理制度 20 (三)上海社保案中政府审计问题分析 21 1、现行审计立法对政府审计独立性的制度安排 21 2、现行政府审计独立性制度在实践中优势与弊端分析 23 3、在上海社保基金案中，政府审计独立性作用的实际运用情况分析 24 4、上海社保案中政府审计的缺失性 26 5、在上海社保案中政府审计的滞后性 26 （四）政治因素分析 27 四、建议与启示 29 （一）开展社会保障基金投资绩效审计的必要性 29 1、实施社会保障基金投资绩效审计是完善投资管理体制的需要 29 2、实施社会保障基金投资绩效审计是监督政府公共资金使用效益的需要 29 3、 开展社会保障基金绩效审计是深化投资审计工作的需要 30 （二）完善我国社会保障基金投资绩效审计应采取的对策 30 1、加强社会保障基金投资绩效审计相关法规制定和绩效审计标准的研究 31 3、推行社会保障基金投资审计结果公告制度 32 4、审计责任追究制度的强化执行 32 5、社会保障管理进步反衬审计方式方法的相叶滞后，要求通过计算机联网加强实时审计。 32 五、参考文献 33 一、概念 社保基金 (1)社保基金的概念 社会保障基金包括养老保障基金、失业保障基金、工伤生育基金、最低生活保障基金和城镇职工医疗保障基金等专项基金。社会保障基金具有保障基本生活、维护社会稳定、促进经济发展、保持社会公平、增进国民福利的功能，是市场经济体制的重要支柱。 (2)社保基金审计现状 我国现行的社会保险基金监管制度是以行政监督为核心，审计监督和社会监督为补充的三位一体的社会保险基金监督模式。 行政监督主要是政府各有关行政管理部门(如各级劳动部门、财政部门、金融部门等)根据各自的管理职能，代表国家对社会保险基金的筹集、运营、支付过程进行监督。 审计监督指审计部门对社会保险基金的财务收支状况进行监督。在审计监督中，监督主体是政府审计机关和社会保障管理机构内部的审计部门，其中上级社会保障内部审计机构负责审计和监督下级社会保险基金的管理使用情况；政府审计机关负责审计社会保障管理机构的基金财务收支情况，并指导和监督社会保障管理机构内部的审计工作。 社会监督是指由社会保障的有关利益代表组成社会保障监督委员会，对社会保障管理机构贯彻落实各项社会保障政策的情况和基金的管理工作进行监督。 近年来，社保基金案频发，且涉案金额巨大，严重破坏了社保基金的安全与完整，损害了人民群众的切身利益，对此，审计部门应当加强对社保基金的审计监督，保障社保基金管理工作的规范化运作。 (3)社保基金审计的意义 社会保障基金是社会保障体系的核心，同时“健全的社会保障体系是社会的‘稳定器’、经济运行的‘减震器‘和实现社会公平的‘调节器，是实践我们党的根本宗旨的要求，也是深化改革、促进发展、稳定社会和安邦兴国的根本大计，是一件‘关乎国运、惠及子孙’的大事，具有重大而深远的政治意义和经济意义。”社会保障基金审计是我国审计工作的一项重要内容。 特别是今后一个时期，我国人口老龄化将进一步加大，养老金和医疗费用支付增大，而且城镇化水平的提高将使建立健全城乡衔接的社会保障制度更为迫切，就业形式多样化将使更多的非公有制经济从业人员被纳入社会保障覆盖范围。 政府审计机关及其审计人员应深刻认识到社会保障制度项项关系民生，事事体现民利；审计要加强对五项社会保险基金的监督，也就是关注民生、重视民生、改善民生，解决人民群众最切身的利益问题，且能维护社会稳定。这是历史的重任，是时代的要求，人民的期盼。 附：我国截至2006年底，我国五项社会保险基金缴费总额达8571亿元，基金结余总量达8006亿元。参保人数如下图： 单位：亿元 类别 养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 合计 参保人数 1.87 1.57 1.12 1.02 0.64 6.22 (4)社保基金审计的重点内容 ①社会保障基金预决算审计 社会保障基金预算是指经办机构根据社会保障制度的实施计划和任务编制的，经规定程序审批的年度基金财务收支计划。审计的要点包括: