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企业廉洁风险的成因和对策 ◆ 周奎 为了加强企业反腐倡廉建设 ，加 记录 以及维护、保管也未能分离；某 必须建立相应的机构对廉洁风险实施 大反腐倡廉力度 ，在企业经营管理 中 些经济业务授权和执行 由一个人承 有效管理和控制。从理论上分析 ，应设 应建立廉洁风险管理机制，通过廉洁 担，这些将人为地制造许多 “管理漏 立在单位主要负责人领导下的独立监 风险的识别、管理和控制，明确反腐倡 洞”，给违法违纪人员和行为以可乘 督检查部门，其监察检查效果才能得 廉监管主次、重点和难点，尽可能事前 之机，增大廉洁风险。 到保证。 管理可预见的腐败因素、减少腐败行 3、不 良风气影响。企业文化是在 2、强化内部控制系统。企业内部 为和及时发现腐败现象、控制腐败风 一 个企业为广大员工所认同或接受的 控制弱化是廉政的 “致命”风险，因 险。本文以廉洁风险形成原因和防范 价值观和行为方式，深刻地影响着企 此，首先应完善公司治理结构，健全 对策等为切入点，思考廉洁风险管理 业员工甚至家属的思想意识和行为。 内部控制系统，提高风险控制能力 ， 机制的建立 。 如果假公济私、贪图小便宜、吃 “回 实现科学决策、科学管理，形成完整 扣”、用公款吃喝玩乐等成为企业风 的决策机制、激励机制和制约机制。 一 、 廉洁风险成因 气，将导致员工内心失衡、相互攀 比， 其次，应建立监督控制机制，特别是 目前，企业廉洁风险形成的因素 埋下贪污腐化的种子，加大廉洁风险。 要加强授权批准、会计监督、预算管 很多，既有外部的社会环境、法律法 而且这种风险是一种长期的潜在风险， 理和 内部审计。同时，充分发挥监督 规、经济变化、人们道德观等因素 ，也 具有隐蔽性和整体性，在短时间内很 检查人员的职能作用，对企业 内部控 有企业 自身管理控制的因素。企业 内 难从根本上消除。 制系统 (财产保全控制、电子信息技 部廉洁风险因素主要有以下几个方面。 4、沟通机制不健全。在企业上下 术控制、会计记录控制等)的建立健 1、监督检查职能缺位。有些企业 级、部门间，各类信息沟通不畅通、反 全及有效执行进行监督检查 ，揭示内 没有设立独立的审计部门和审计人员， 应不灵敏，将直接加大廉洁风险。 部控制薄弱和失控环节，并及时提出 无法履行监督检查职能；有些企业虽 5、人员素质参差不齐。一方面，一 改善意见和建议，抓住控制关键点， 然有审计机构和审计人员，但隶属关 些员工素质较低，缺乏 良好的道德观 有效控制廉洁风险。 系不是 “上管下”，其监督检查权力和 和 自我约束能力，未能建立 自我廉政 3、建立廉洁文化。廉洁风险的有 效果受到质疑，无法有效履行监督检 风险防范意识和能力；另～方面，有些 效管理得益于企业上下一心的全员参 查职能。 廉洁风险监督检查人员缺乏控制廉政 与和制度支撑，只有在企业文化层面 2、未实现不相容职务分离。目 风险的意识和能力，管理理念和方法 上加强对员工廉洁意识的教育和引导， 前 ，企业内部控制系统按职能部门划 不当或职业判断能力不强。 坚决打击各种 “大错误不犯小错误不 分大致可分为财务、物资采购、人力 6、对廉洁风险认识不到位。企业 断”的腐败投机心理，从源头和萌芽状 资源、生产销售等子控制系统。然而， 领导对廉洁风险管理和控制的重视程 态消灭各种违规违纪思想和行为习惯， 受多种因素影响，有的企业内部控制 度、员工对廉洁风险管理和控制认识 同时，充分利用各种宣传工具，积极发 系统的关键控制点没有得到有效控 等不到位 ，也对企业廉洁风险有影响。 动群众，打破贪污腐败与己无关的思 制，未能实现不相容职务的分离。比 想 ，建立起全面的廉洁风险观念，包括 如 ，采购、验收、盘点由同一个部门 二、廉洁风险对策 企业领导也应建立重视廉洁文化建设 或同一个人负责