刍议如何防范独立审计风险.pdfVIP

财务与审计 NORTHERN ECONOMY AND TRADE （四）审计机构内部管理欠完善 刍议如何防范独立审计风险 目前我国相当多的事务所没有建立或健全严格的内部 质量控制制度，导致发生错弊和过失，知法犯法。也有会计 师事务所对审计质量控制不力，有的会计师事务所工作底 冯云春 稿的三级复核控制制度形同虚设。 （五）相关法律的缺失，惩罚机制不够严厉 （黑龙江省审计厅，哈尔滨150001） 由于我国注册会计师行业发展时间较短，许多法律、法 规都不是很健全，它们对注册会计师的约束能力都较小。 许多法律规范只是吊销注册会计师资格证书、没收违法所 得、罚款等行政责任以及当该违法行为构成犯罪时产生的 文摘编号：1005-913X（2011）10-0066-CA 刑事责任，这些法律法规中大量存在原则性、抽象性条款， 摘要：重视和防范审计风险已成为审计机构的当务之急。 却忽视受害人的补偿方式是欠妥的。从总体来看，我国的 要注重审计方法的选取，慎重选择被审计单位，提高审计 法律法规尚不配套，条文规定不很明确，需要完善相应的 人员的专业技能和保持应有的职业谨慎，会计师事务所 法律制度。 要加强内部管理，提取风险基金或购买责任保险，同时， 三、审计风险的防范与控制 加强法制建设，进一步明确注册会计师的法律责任，加强 （一）审计方法的选取 对注册会计师违法行为的舆论监督。 现代审计方法与审计风险有十分密切的关系，审计人 关键词：独立审计；审计风险；检查风险 员要运用现代科学的方法和技术，因地制宜，选择合适的 中图分类号：F239.44 文献标识码：A 审计方法，同时还应该逐步提高审计人员的计算机水平， 文章编号：1005-913X（2011）10-0066-01 提高审计质量，降低审计的风险。 （二）慎重选择被审计单位 注册会计师获得高收入注定背后承担着高风险，近几 审计风险的防范与控制在很大程度上取决于客户的经 年注册会计师及会计事务所的诉讼事件频频发生，使得审 营成果和经营行为，因此与客户保持良好的沟通，及时了 计人员及审计机构在法律诉讼及赔偿方面的费用不断攀 解客户的财务风险和经营风险，是防范和化解审计风险的 升，损失不断加大，重视和防范审计风险已成为审计机构 重要因素。另外，对于风险过大的业务不予承接。客户甄选 的当务之急。 并非只是针对新客户进行的，当现有的客户出现更换管理 一、审计风险的概念 层，陷入财务困境等影响审计风险的事项时，需要重新评 一般认为：审计风险是由固有风险、控制风险和检查风 估其风险，考虑是否继续接受委托。 险共同作用的结果。固有风险是在假定被审计单位没有任 （三）提高审计人员的专业技能和保持应有的职业谨慎 何内部控制时错报、漏报财务信息的可能性。控制风险是