会计模拟 课件.docVIP

会计模拟实训 羊城酒业有限公司为增值税一般纳税人。职工人数 126人 税务登记号为440104100543928 开户银行为工商银行广州分行北京路办事处 营业执照：020886364 基本账号为:015－1015－6829001 公司地址为广州市西湖路5号 经营范围：酿酒生产及销售 董事长：黄伟强 总经理：李平永 总经理办公室主任：陈建华 财务科主任（核准）：何东升 工会主席：沈 会计 记账、 制表人：蔡丽娟 开票人、制证（会计）：梁小慧 复核、审核（会计）：张曦 出纳、收款人：陈伟宁 供销科主任：李子杰 验收保管：周 仓库制单：温 采购、提货人：毛 客户方收款人：林 对方复核人：马 对方开票人、填单、记账、经手：甘 对方会计：梁 1 1/2 借：投资性房地产——办公楼 5,500，000 累计折旧 1，170，000 贷：固定资产—— 房屋建筑物 4，500，000 资本公积——其他资本公积 2，170，000 1 2/2 借：银行存款 60，000 贷：预收账款——广州华美有限公司（租金） 40，000 其他业务收入 20，000 2 借：固定资产——运输设备（汽车） 128，205.13 应交税费——应交增值税（进项税额） 21，794.87 贷：银行存款 150，000 3 借：银行存款 986,000 贷：应收账款——四川食品公司 986，000 4 1/3 借：材料采购——大米 214.500 应交税费——应交增值税（进项税额） 36，038.71 贷：银行存款 250，538.71 4 2/3 借：原材料——大米 200，000 贷：材料采购——大米 200，000 4 3/3 借：材料成本差异——原材料 14，500 贷：材料采购——大米 14，500 4—3 抵扣额=运费面额*折扣率=4，838.71*7%=338.71 计入材料成本=运费面额-折扣额=4，838。71-338.71=4.500 5 借：应收账款——四川食品公司 2，343，000 贷：主营业务收入——白酒 2，000，000 应交税费——应交增值税（销项税额） 340.000 银行存款 3，000 6 借：固定资产——运输设备（汽车） 250，000 贷：营业外收入 250，000 7 借：固定资产——机器及其他设备（过滤仪器） 224，345 未确认融资费用 25，655 贷：银行存款 100，000 长期应付款——华锋仪器公司 150，000 7—3 设备现值=100.000+50.000*（P/A，10%，3） =100.000+50.000*2.4869=224.345 未确认融资费用=250.000-224.345=25.655 8 借：管理费用——差旅费 1，800 库存现金 200 贷：其他应收款——王强 2，000 9借：周转材料——低值易耗品（风扇）2，800 贷：应付账款——广东省东方公司 2，800 10借： 制造费用——一车间 1，000 ——二车间 800 管理费用——办公费 2，700 贷：银行存款 4，500 11 1/2 借：其他货币资金——存出投资款 400，000 贷：银行存款 400，000 11 2/2 借：交易性金融资产——深发行股票 384，800 投资收益 384.80 贷：其他货币资金——存出投资款 385，184.80 12 借：银行存款 2，223，000 贷：主营业务收入——白酒 1，000，000 ——药酒 900，000 应交税费——应交增值税（销项税额） 323，000 13 借：应付账款——南京食品厂 872，300 贷：银行存款 872，300 14 借：在建工程——仓库扩建工程 120，000 贷：银行存款 120，000 15 借：短期借款——工行北京路支行 800，000 贷：银行存款 800，000 16 借：银行存款 200，000 库存商品——龟茸酒 120，000 应交税费——应交增值税（进项税额） 20，400 固定资产——运输设备（汽车）80，000 坏账准备——应收账款 68，900 营业外支出——债务重组损失 199，700 贷：应收账款——民润食品厂 689，000 17 借：银行存款 29，568 财务费用——利息费用 4