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管 理 世 界 C O N T E M P O R A R Y E C O N O M I C S 加强科研经费专职专业管理的思考 ○崔 惠绒 杨 志锋 （中国科 学院光 电研 究院 北京 100094 ） 【摘要】 随着 国民经济的发展 ，“十 二 五 ” 时期 国 家科 技 投 审计认定。 入也 在 稳 步 递 增 ，那么如 何 监 管好 这 些科研 经 费 ，提 升 科 研 经 俗话说“知其表，察其里，方能准确理解和深刻认识”，下面 费精 细化 管理水平 ，已经成 为 国 家领 导人 和人民 群 众 比较 关 注 以国际合作预决算不一致为例，进行详细分析。如图1 所示，预 的 突 出问题之一 。 文章针 对 当前 大 多数科研机 构 不注重科研 经 算编制阶段由A 人员负责，其根据研发内容需要，安排了出访 费管理 、财 务 审计问题多多 甚至无 法正 常 结题 的现 状 ，提 出 设 德国M 公司调研自准直仪的合作交流预算；预算执行阶段由B 置 科研 经 费专职 管理 岗位 ，并 由兼具 科 技 、管理 、财务 于一 体 的 人员负责该分系统研发工作，因技术路线优化等原因，改为采 复合人 才 来担 任 ，对 预 算 编 制 、预 算执 行 到 财 务 审计 的 全 过 程 购德国N 公司光谱仪，并安排了出访预算，办理了出访申请、批 进行 指导并监 控 ，以提 升科研机 构科研 经 费精 细化 管理水平 。 件等手续。待完成出访后，未付任何凭证，凭发票直接报销。财 【关键词】 科研 经 费 专职 管理 精 细化 管理 务审计阶段由C 人员负责，审计人员检查原始凭证，发现出访 现阶段我国科研机构的设置一般包括项目研发和职能管 调研光谱仪的实际支出与出访调研自准直仪的批复预算不符， 理两大类，项目研发部门根据研究方向下设若干技术室，具体 审计不予认可。 负责项目申请、技术研发等，职能管理部门根据管理需要下设 财务处、科技处、资产处等，具体负责会计核算、合同管理、审批 管理等。各部门在职责分工和运行机制上都是泾渭分明、并行 不悖，一定程度上有助于科研机构工作的开展，但很大程度上 却因相互间的专业局限性、协调沟通不畅等原因，无益于科研 经费管理水平的提高。 一、阐述科研经费管理现状，深入剖析经费专管缺位弊端 目前大部分科研机构经费管理问题主要体现在预算编制 的科学性、预算执行的合规性较差，其中最突出的问题是财务 审计预决算的不一致性。具体而言，在项目申请预算编制阶段， 科研人员凭经验测算完成预算编制，财务等专业人员未审核， 图 1 国际合 作 交流预决 算 不一 致 直接致使预算编制不科学、不合理，失去了预算的严密性与严 究其原因，有三点值得深思，一是目前科研项目管理实行 肃性；在项目立项预算执行阶段，除履行必要的审批手续外，其 的多是课题负责制，也就是说科研人员负责编制预算和使用经 余经费的支出均由科研人员负责。科研人员缺乏较强的预算管 费，而科研人员更专注于研发工作，又因为专业背景的不同，缺 理意识，日常经费支出时经常出现凭证资料不完备等现象。财 乏对管理、财务知识的了解和认识，再加上若缺乏必要的沟通， 务人员又仅完成形式审查，不能发现并及时向科研人员反馈经 很容易出现相互脱节的客观情况，技术人员报销时仅提供发票 费开支中存在的问题。最终导致预算执行的不规范，科目不明 未提供凭证，管理人员也无从审核；二是科研项目具有专业性 确，没有按照预算列支；在项目结束财务审计阶段，由于预算编 强、复杂程度高、研发周期长等特点，经费支出涵盖了光、机、 制、预算执行过程中产生的一系列矛盾，在编制财务决算报表 电、算等多个领域，往往超出了职能管理人员的专业范畴，再加 时，将会发现实际支出与批复预算不一致，不利于经费支出的 上时间和人员的限制，管理人员也不可能深入研究部室对经费 60 《 当代经济》2013 年第 6 期 管 理 世 界 C O N T E M P O R A R Y E C