分税制下我国地方政府间财政关系研12文献综述及其启示913.pdf

硕士学位论文 新形成 巨大 的压力和推动力 。本论题 的研 究虽然不是讨论理顺地 方政府 间财政关系的细节 问题 , 但是 , 通过对地方政府 间财政关 系所作 的历史和实证 的研 究 , 可 以让人们联系 国内外历史文化传 统和社会现实去认识和理解这种关系 , 从而为这一财政关系 的理 顺提供理论基础和实证方案 。 社会实践需要理论指导 , 理论认识可 以为社会 实践提供行动 原则和策略指南 。当前 , 地方政府 间财政关系 的调整所面 临的问 题 , 绝不像一般流行观点所认为 的那样简单 。地方政府 间财政关 系属于社会利益分配和调整 的范畴 , 它涉及 国家与社会 、中央与 地方 、各级地方政府之 间的利益和利益分配关系 它 的形成 、变 迁 以及对社会产生 的影 响 巨大而深远 它与文化 、国家观念和制 度变迁所包含 的逻辑联系密切 。因此 , 从历史和实证 的角度对地 方政府 间财政关系 的变迁 、运作机制和社会效应所作 的理论分析 或许是改革实践 中需要考虑到 的或者应该遵循 的原则和策略 。 文献综述及其启示 地方政府 间财政关系理论历来就是十分值得关注和研 究 的问 题 。特别是分税制 以来 , 地方政府 间财政关系 问题成为当今政府 和理论界关注 的焦 点 , 取得 了许 多重要 的理论成果并对理顺地方 政府 间财政关系起 到 了积极 的指导作用 。 国外相关研 究及其启示 在研究分税制下 的地方政府 间财政关系的问题 时 , 必然要 以 公共产 品和财政分权理论为基础 。公共产 品的最初定义是萨缪尔 森给 出的 , 他指 出公共产 品的重要特征是每一个人对这种产 品的 消费并不减少任何他人对该产 品的消费①。此后人们进一步把公共 产 品的总体特征归结为两点 公共产 品非排他 陛和非竞争性 。根 据不 同标准对公共产 品进行分类 , 并研究如何有效地提供公共产 品 。关于财政分权 的理论 , 西方一些学者从 多个角度 , 并运用数 ① 一 , 分税制下我 国地方政府 间财政关系研究 学模型来论证分权 的好处 。蒂布特在 年发表 的 《地方支 出的 纯理论 》一文 中指 出 , 人们之所 以愿意聚集在某一个地方政府周 围 , 是 由于他们想在全 国寻找地方政府所提供 的服务 包括公共产 品 与所 征收 的税 收 可看作是支付公共产 品和 公共服务 的价格 之 间的一种精巧 的组合 , 以便使 自己的效用达 到最大化 。当他们 在某地发现这种组合符合 自己的效用最大化 目标 时 , 就会在这一 区域居住下来 , 从事工作 , 维护 当地政府 的管辖和接受 当地 的服 务 。这个过程 , 就是所谓 的 “用脚投票 ”。①“用脚投票 ”同时也 引出了地方税设置 的一系列 问题 , 如税率和主体税种 的设计等都 应考虑居 民的流动性等 问题 , 也为地方税收竞争理论打下了理论 基础 。美 国经济学家乔治 ·施蒂格勒在 年发表 的 《地方政府 功能的有理范 围 》一文 中 , 对于