银行会计 社会支付结算业务的核算与管理.pptVIP

全套课件 第五章 社会支付结算业务的核 算与管理 第一节 概述 第二节 票据结算业务的核算 第三节 结算方式的核算 第四节 信用卡的核算 第一节 概述 一、社会支付结算的概念和意义 二、社会支付结算的管理体制 三、社会支付结算原则 四、社会支付结算纪律 五、社会支付结算业务的核算特点 六、社会支付结算方式 一、社会支付结算的概念和意义 概念： 是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。 现金结算：是直接使用现金进行的货币给付及资金清算行为。 转帐结算：是指通过银行将款项从付款人帐户划转到收款人帐户的货币给付及资金清算行为，实质是以存款货币的流通代替现金流通。 意义：见教材106页 二、社会支付结算的管理体制 社会支付结算的管理体制： 实行集中统一和分级管理相结合的办法。 三、社会支付结算原则 1．恪守信用，履约付款 2. 谁的钱进谁的帐，由谁支配 3．银行不垫款 四、支付结算纪律 银行的结算纪律“十不准”： 不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金； 不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； 不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金； 不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金； 不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； 不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； 不准违反规定为单位和个人开立帐户； 不准拒绝受理、代理他行正常结算业务； 不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁； 不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 四、支付结算纪律 单位和个人的结算纪律“四不准”： 1.不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用； 2.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金； 3.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 4.不准违反规定开立和使用帐户。 五、社会支付结算业务的核算特点 1.支付结算的核算程序必须以相关法律为依据 《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《银行账户管理办法》等 2.支付结算业务的处理程序，同支付结算业务的会计处理步骤完全一致 3.支付结算业务的凭证格式由银行统一印制 票据结算 票据是一种无因证券，持票人只要向票据债务人提示票据就可以行使票据权利，而不问票据取得的原因是否无效或有瑕疵，只要符合形式要件（即形式上合法）就应有效。票据一般具有可背书、可挂失、可退汇、可追索、见票即付等特点，因经济合同或其他非票据要素导致的结算纠纷不影响票据款项的支付义务。 结算方式结算 一般不具有上述特点，因经济合同或其他非票据因素导致的结算纠纷或结算凭证本身的瑕疵都可能影响结算款项的支付义务。 第二节 票据结算业务的核算 一、票据的基本常识 二、银行汇票 三、商业汇票 四、银行本票 五、支票