寿险公司分支机构内控状况量化评估.pdfVIP

寿险公司分支机构内控状况量化评估 摇 摇 姻 王摇 磐摇 郭摇 琳 摇 摇 健全有效的内控体系是建立现代企业制度的重 设置一定的权重进行汇算, 从而得到量化结果的一 要保证, 无论是出于提升自我风险防范水平的需 整套内控评估体系。 其主体模型由基本项目和调整 要, 还是外部监管的客观政策要求, 寿险公司对自 项目构成 (如表1所示)。 身内控体系建设工作的重视程度都应得到切实加 (一) 基本项目 强。 而对分支机构进行内控评估, 既是寿险公司风 基本项目占总体权重得分的100%, 其主体由 险管控的基础环节, 也是防范经营风险、 加强内控 内部审计独立评价、 上级主管部门评价和关键业务 建设工作在分支机构的有效延伸, 具有重要的战略 指标达成情况三部分构成, 均为正分。 意义。 由于寿险公司分支机构众多, 加之各机构水 1郾 内部审计独立评价 平参差不齐、 发展情况各异, 在实际评估工作中, 根据中国保监会下发的内控评估相关办法, 采 迫切需要各寿险公司结合相关监管规定, 对评估的 用国际公认的COSO 内部控制整合框架 (ICIF), 框架和标准做出进一步的完善, 从而更好地开展对 并沿用该框架5大类内控评估项目, 分别是控制环 分支机构的内控评估, 加快寿险行业整体内控体系 境、 风险识别与评估、 控制活动、 信息与沟通、 监 建设的步伐。 督, 保证评估框架与监管规定的有机统一; 参与评 估的流程项目涵盖了寿险公司分支机构经营管理的 摇 摇 一、 寿险公司分支机构内控评估量化模型的构成 全部流程, 按照业务类型与具体职能分为7 大类, 寿险公司分支机构内控评估量化模型是指根据 分别是个人营销业务、 团体保险业务、 银行保险业 保监会下发的 《寿险公司内部控制评价办法 (试 务、 财务管理、 运营管理、 人力资源管理以及综合 行)》 等相关配套规定, 以COSO发布的内部控制 后援管理, 并根据分支机构具体经营实际将流程评 整合框架 (ICIF) 为主体, 各寿险公司结合各自组 估项目按照风险分类原则划分成若干控制项目, 其 织架构、 管理制度、 业务流程, 通过收集各分支机 下又划分若干关键控制点, 再给予各项控制点不同 构各项内控指标数据, 引入多方评估平衡机制, 再 的分值, 做到全面不遗漏且重点突出。 内控量化评估主体模型 表1 分项目 子项目 评估标准 计算方法 权重 内部审计独立评价 独立评估问题数量 针对每一控制点分值, 按照重大问题扣除100%, 一般 50% -70% 问题扣除50%, 轻微问题扣除25%, 未发现问题不扣 基本 分, 汇总得分 项目 上级主管部门评价 上级主管部门评价指标 上级主管部门评价指标得分累加, 汇总后平均 15% -25% 关键业务指标达成情况 关键业务指标考核 关键业务指标考核得分累加, 汇总后平均 15% -25% 外部检查情况 外部监管处罚数量 每则外部处罚扣除基本项目得分2分 无上限 调整 内控自评问题数量、 独 [吻合度-50%] *20分