家族企业公司治理中的内部审计问题研究.pdfVIP

摘要 自改革开放以来,我国国民经济的发展取得了举世瞩目的成就,而民营企业正是这种 经济发展的重要动力和创新力量。由于我国的审计制度是伴随着国有企业改革而产生的， 家族企业的内部审计虽取得了一些成绩，由于各种内外在原因，内部审计的发展存在着诸 多问题。因此，研究我国家族企业内部审计问题，对于完善我国民营企业特别是家族企业 内部审计制度，促进公司治理的完善和提高企业的竞争力，都有重要的现实意义。 本文以家族企业内部审计为研究对象，从代理理论和受托责任理论入手，分析了内部 审计与公司治理的关系。从家族企业内部治理特征、公司治理结构存在的问题等方面，论 述了家族企业内部审计与公司治理，包括审计动因、内容、审计职能等几个方面。 通过对家族企业内部审计现状的考察，分析我国家族企业内部审计存在的问题，主要 d 有：对内部审计的认识不足、内部审计职能定位较低；家族企业内部机构设置混乱并且内 部审计的独立性较差；审计手段落后等等。问题的存在主要有内外两大方面原因：一是家 e r 族企业内部审计的法律法规不健全；二是公司公司治理和资本结构的影响。这些问题的存 e 在都影响了家族企业内部审计的发展和公司治理的完善。另外，本文还以案例的形式，具 t 体结合国内内部审计的经验，以期对我国家族企业内部审计的发展有所借鉴。 s i 本文最后提出了改善我国家族企业内部审计的如下对策：提高的内部审计的认识；家 g 族企业内部审计职能和目标应准确定位；转变内部审计职能和内审内容；改善公司治理结 e 构，促进家族企业产权结构多元化。此外，还应改进审计手段和方法，提高内审人员素质； 政府应该加快家族企业内部审计法规建设等。 R n 关键词：家族企业；公司治理；内部审计 U Ⅰ I Abstract China has achieved rapid economic growth through reform and opening up to the outside world over the past two decades, private capital economy have become important drivers for its growth. China’s auditing came about with reform of state-owned enterprise. Although internal audit of family business have obtained certain achievement, it still have a lot of shortcomings. So it is important to improve internal audit and advance the corporate governance in private enterprise. The study object of the thesis is family business’ internal audit. We analyze the relationship between i