大连重工AI-CO-020-估价入库流程.doc

大连重工·起重集团有限公司ERP项目 现有业务调研报告－管理会计 作 者： 王宁、车小洁、崔明彩 保存日期： 2003年11月23日 参考资料： 状 态： 交付签字： 发布日期： 2003年11月28日 文档号：AI-CO-020 版本号：1.0 说明： 2003/11/20日，按大连重工·起重集团有限公司SAP 项目的要求， FICO模块系统实施顾问组对华锐等统负单位进行了现状调研，本次调研采取的方式是现场调研,相关人员根据顾问的问题点进行介绍，并根据公司现有流程绘制成现状流程图及说明。此次调研的目的是了解大连重工·起重集团有限公司的基本状况及近期可以预见的一些变化，从而为项目实施提供一个大致的范围。下面是顾问对财务会计和管理会计部分作为调研对象，并分别对相关部门进行了拜访。 受访单位/部门 受访人/职位/通讯方式 时间 主 题 二厂 王宁（成本会计） 2003/11/20 总结了估价入库的前提、形式、方法及估价入库过程中成本核算与控制的业务。 一厂 郭春华（财务主管） 一厂 车小洁（成本会计） 四厂 边滢（财务主管） 二事业部 金德昌（成本会计） 本文档有项目组人员王宁与神州数码实施顾问石琼共同编写，由宋顺铁、刘霄和刘梅负责整理。 文档修改记录 文档状态 最后修改日期 初稿 2003年11月23日 确认和批准 该文档需要以下人员确认： 姓名 签名 日期 王宁 郭春华 车小洁 边滢 金德昌 该文档需要以下人员批准： 姓名 签名 日期 陆朝昌 张辉 存档 该文档存档在大连重工·起重集团有限公司，神州数码管理系统有限公司保留复印件。流程描述 本流程描述了估价入库的前提、形式、方法及估价入库过程中成本核算与控制的业务。 相关岗位职责分工 采购人员、材料会计、成本会计、相关业务人员 流程详述 估价入库材料按是否签订了采购合同分为有合同的估价入库材料和无合同估价入库材料两类。 对于有合同的材料估价入库一厂、二厂、四厂、二事业部做法相同，即采购人员收到成本会计的估价通知后，首选判断材料已经实际入库，当确定材料已经入库而发票未到时，采购人员做正常的材料估价入库，填制估价入库六联单，该六联单，手续齐全，采购人员、保管人员、质管人员对该流程均认可，相关手续中的签字及印章是真实的。当采购人员确定材料没有实际入库时，采购人员还要继续判断材料是否是直发现场，如果材料直发现场，采购人员作估价入库处理，填制估价入库六联单，但是此六联单，因为采购人员掌握材料到现场的信息，而保管人员及质管人员没有得到相关的信息或证据，所以只有采购人员的签字及印章是真实的，而保管员及质管员的签字及印章是为了符合公司管理制度虚加的，当采购人员判断材料即没入库也未到现场时，也必须按采购合同的货款金额作依据做估价入库处理，填制估价入库六联单，但此六联单，是采购人员为了财务核算而作的，保管人员及质管人员更没有掌握该材料的信息，签字及印章是为了符合公司管理制度虚加的。 材料会计收到估价入库六联单后将出库明细表转成本会计作成本核算，成本会计按出库明细表分工号及成本项目类别归集成本，记入浪潮财务系统中。当发票到时采购人员及财务人员作冲估价入库处理。 对于没有合同的材料估价入库，一厂、四厂与二厂做法不同。 一厂及四厂的做法是，在成本会计得知产品实现销售时下发该产品采购材料估价入库通知单给采购人员，采购人员按工号对发票未到的产品，或预计发生的服务性费用进行估价，填制估价入库单及出库明细表转成本会计，由成本会计归集成本，在浪潮财务系统中做财务处理。 二厂对无合同材料估价入库做法是，在成本会计接到该工号产品实现销售通知时，将该工号产品实际成本与预计成本对照，预计各成本项目的需要估价的金额，一般情况下，预计成本大于实际成本，然后由成本会计通知采购人员对物料部分进行估价入库处理，对服务类成本项目由成本会计按一定的公式、信息或预计成本（预计成本是事先计算好的）进行估价入库处理，归集完各工号的成本后在浪潮财务系统中进行帐务处理，当预计成本大于实际时，成本会计首先查找产生差异的原因，通知厂领导，并对以前做的当期损益预测做出调整，然后通知采购人员对物料部分的材料进行估价入库处理，对服务类成本项目由自己做估价入库处理，然后归集成本，在浪潮财务系统中进行帐务处理。 冲估价业务：在发票到达时（正常应是在下一个月月初，由于估价入库量相当大，只能在发票到达时做冲估价入库处理），由采购人员及成本会计做冲估价入库处理，由采购人员填制冲估价六联单，往来会计、材料会计、成本会计在浪潮财务系统中做相应的帐务处理。 注：在AI-CO021/022中估价入库及冲估价