大连重工TB-FI-160-税务工作流程.docVIP

大连重工·起重集团有限公司ERP项目 业务流程说明书－财务会计 业务名称：税务工作流程 文档号：TB-FI-160 作 者： 张翼 保存日期： 2003年12月23日 参考资料： 状 态： 交付签字： 发布日期： 2004年1月9日 版本号：1.0 文档修改记录 文档状态 最后修改日期 初稿 2003年12月23日 倪枫第二稿 2003年12月24日 确认和批准 该文档需要以下人员确认： 姓名 签名 日期 该文档需要以下人员批准： 姓名 签名 日期 存档 该文档存档在大连重工·起重集团有限公司，神州数码管理系统有限公司保留复印件。 A:将来业务子流程模式 - 说明 Brief description of the process model 将来流程综述 稅税务部设立税务政策、制定年度税务工作计划，提出降低税赋的建议和计划，财务部根据年度税务工作计划修改并维护税项主数据，每月按实际发生的税项和开票系统生成的增值税纳税额，税务会计准备税务报表，经领导审核无误后报税务部门，缴纳税款编制纳税凭证，经过领导的审核，编制纳税申报表，申报交纳税款。 办税人员按照税法及相关政策收到发票抵扣联进行审核，如果认证不合格要将抵扣联反到应付会计处，要求重新开出，办税人员将抵扣联送到税务局进行归款，如果抵扣联送到税务局进行认证，出现假发票，税务局要扣票下单，将抵扣联返到应付会计处，查明原因，并且出具原因及调查报告，经过领导审批，由办税人员批复意见，将进项税转出，税务机关收税并出票，然后财务人员进行帐务处理并记帐。 对现有流程的改变 使流程简明、清晰，办税员的职责明确。 增值税的进项和销项通过系统设置的税率及税务科目自动生成，无需手工输入。 B: 将来业务子流程模式 – 流程图 评估、设立税务政策和规程： 管理税项是企业财务管理的重要内容。正常情况下，企业往往需根据国家税务法规和制度调整自己的税务政策和规程，以降低税务成本和风险。一旦这些税务政策和规程建立后，会影响整个公司的相关的业务处理，同时指导和规范公司的税务行为。为保证公司的利润最大化，最大限度维护股东权益，同时使公司的经营与国家的法律法规保持一致，企业应及时制定和调整税务政策和规程。 2、计划年度税务工作： 税务工作直接关系到企业的利润和现金流，必须妥善安排年度税务工作，指导和规范财政年度公司的税务行为。应当根据公司的税务政策、年度经营规模及具体税项制定年度税务工作计划。 3、降低税赋建议和计划： 在对国家税务政策进行评估研究基础上，利用税法优惠政策、税法抵扣政策，以及会计原则灵活应用，正对本企业业务状况提出合理避税建议及计划。 4、维护税项主记录： 在系统中维护增值税和营业税的税码，使用适当的处理代码和税率，分配税项科目。例如：所得税33%；增值税17%、13%；营业税5%；义务兵优待金=（增值税+营业税）*0.3%；河道费=（增值税+营业税）*0.25%。 5、计算公司所得税： 根据当期利润总额和规定的税率，计算应纳所得税额，并完成记帐。具体为季末，根据每季度收支净额*33%计算公司所得税。 6、计算营业税： 月末，根据其他业务收入发生额、开具一般发票代收代付业务发生额按5%计算营业税。 7、计算增值税（进项税及销项税）： 每一笔销售业务应计的销项税，是在销售模块或应收模块通过开发票自动完成的，每笔采购业务应计的进项税额是通过采购模块或应付模块校验发票自动完成的。月末，根据销项税和进项税的余额情况交纳增值税。 8、计算员工个人所得税： 根据管理部提供员工工资清单，计算员工个人所得税。根据员工每月的工资所得和国家规定的超额累进税率计算出代扣代缴个人所得税额，并进行帐务处理：借：应付工资，贷：其他应付款--—代扣代缴个人所得税。录入税务局个人所得税系统产生个人所得税申报盘片。 9、计算其他税费： 计算其他税费。包括：城建税、代扣代缴劳务税、房产税、印花税、车船税等，城建税和教育费附加是增值税与营业税和的10%，每月计算一次，外资企业税率为零；代扣代缴劳务税，根据劳务工资支出计算，每月缴纳一次，通过“其他应交应付款—代扣劳务税”科目核算；房产税、印花税、车船税等在期间费用中核算，一般按年计算交纳；有关合同的印花税随时交纳。劳务税由综合部按劳务工资依税法计算。各平台其他地方税费手工计算（防洪费 堤防费 人民教育基金 平抑副食品价格基金 新开河费 义务兵优待金等）。 附加税：；河道费=(主营业务收入+其它业务收入)*1‰。 10、记账： 根据税单系统进行总帐业务处理。 产生凭证：借：应交税金--所得税