富大集团ERP项目PFCO250_Product Cost Month End Process.docVIP

业务蓝图确认签署 该文件定义了未来富大如何利用SAP R/3系统实现本业务操作。 参与讨论人员: 参与部门 参与人员 签署 富大财务部 杨玉民 正大财务支持 范立文 正大财务支持 张良 正大信息系统管理部(IA) 宋云峰 普华永道顾问:___________________________ 流程确认 富大集团 签署: ________________________________________________________ 项目管理 富大集团 普华永道 项目经理 项目经理 签署: __________________ ____________________  流程说明： 本流程描述使用SAP 产品成本管理模块在日常进行了生产订单创建与释放、制造费用入帐、生产订单确认后，如何在期末进行实际制造费用的重估、生产订单上差异的结算、盘点处理等。月末处理结束生产订单的处理过程。 前提： 原材料、产成品、半成品均采用移动平均价核算；产成品、半成品采用移动平均价，生产实际成本和按移动平均价转出的产成品/半成品的价值的差异将更新产成品和半成品科目，更新产成品和半成品的移动平均价，这样产成品和半成品随时反映产品的真实价格。 由于生产周期很短，在SAP系统中不进行在制品WIP的核算； 对于没有装备WEM 机的工厂，原材料发货的操作按机器实际记录的耗用量乘以预定的损耗率输入。对WEM 机器，系统将开发接口，自动记录原材料的消耗量。在从WEM 机读消耗量时,接口程序将从WEM 机读出的实际耗用量乘以预定的损耗率作为实际的耗用量入帐。这样每月末实际盘点的原材料数量与系统中记录的原材料数量的差异主要由水分、管理等原因导致（当然包括计量的误差）。 作业类型实际价格计算、生产订单重估 如在产品成本控制流程中描述的那样，确认工时后，系统根据完工确认的实际工时和对应成本中心上作业类型的计划价格计算出每个订单耗用的直接人工费用和其他每个作业类型对应的制造费用。月末完成所有实际费用归集后，成本会计需要重新计算每个作业类型的实际价格，公式为：实际单位作业价格=成本中心归集的实际费用/实际确认的工时。作业类型的实际价格计算出来以后，成本会计还需要用实际作业价格重估生产订单成本，并由成本中心结转至生产工单。 在制品结算 在制品（Work In Process）是指月末结账时仍在生产状态的产品。由于会计上按会计期间出报表的需要，需要将在制品的成本物化成存货，体现在资产负债表中。系统在月末将未完工的生产定单所累计的成本扣除部分已入库的产成品的价值作为在制品的价值，用公式表示就是：在制品=生产定单成本-已入库产成品。 同时，系统会计分录借在制品 贷生产成本—在制品结算。如果下个月该定单仍然没有完工，系统将再次计算在制品价值，随后将差额做分录入账。如果下个月该定单完工了，那么系统将取消在制品。多层次多视角产品成本报表体系，包括汇总分析（Summarized Analysis），对象清单（Object Lists），明细报告（Detailed Reports），对象比较（Object Comparisons）和其他报告。报表之间建立链接（Report-Report Interface）和进行穿透分析（Drill-down）。 系统将自动生成会计分录借/贷贷/借生产成本—生产定单差异 参考文件: 版本： 作者 日期 备注 查文雄 18/01/2002 创建 步骤: 步骤 用户 操作 行动 业务管理 下一步 1 财务会计 系统内 按产品成本控制流程所述，通过系统集成或手工方法，完整、正确完成所有费用入帐 2 2 仓库 系统外 按库存盘点流程所述，完成盘点工作，盘点差异入帐 3 3 仓库 系统内 盘点完成后，执行MM关帐操作，系统将不能对已关闭的会计期间执行物料操作。 4 4 成本会计 系统内 对已关闭的会计期间冻结生产确认。 5 5 成本会计 系统内 执行分摊、分配循环，完成制造费用的归集 6 6 成本会计 系统内 按成本中心实际发生的费用和实际提供的作业类型数量，计算作业的实际价格。 7 7 成本会计 系统内 按计算出的实际作业成本价格，重新估算生产订单上归集的成本 8 8 成本会计 系统内 执行差异分析 9 9 成本会计 系统内 执行生产订单结算，生产订单上的差异结算到产成品上，并更新产成本的移动平均价格 10 10 财务会计 系统内 盘点差异分配到产品销售成本上 结束 业务蓝图 富大集团 产品成本期末结帐流程 文件名: PFCO250_Product Cost Month En