万向钱潮wxqc-erp-co-ai-040 v3.0成本核算.docVIP

现有业务流程调研报告 FICO模块 流程编号：WXQC-ERP-CO-AI-040 流程名称：成本核算 责任人: 周加琼、伍楚芸、纪德良、鲁亚文、徐利芹、李坦 日期: 2003.10.20 版本: 3.0 流程描述 根据各制造部门从领料到生产完工交仓情况进行成本核算。 相关岗位职责分工 各制造部门：负责领料、交仓、二级核算。 财务部：负责领料、交仓凭证编制，成本核算结转。 流程详述 制造部门根据生产计划填制领料单，到仓库进行领料，领料单需报财务部编制领料凭证（月末根据生产领用汇总表编制二级核算凭证）。 第一道工序完工后交到下一工序（买卖制），每道工序完工后，填制交仓单、入库单，由财务编制完工交仓凭证，并入成品库。 对完工产品所发生的成本进行结转，并在完工产品和在制品之间进行分摊材料成本差异。 按照实际消耗计算人工，制造费用记录到各制造部门，对其进行考核。  各制造部门成本核算流程 说明 领料：包括原材料、机物料等。 生产领用原材料财务编制凭证：借：生产成本－半成品库 贷：原材料。借:生产成本－制造部 贷：生产成本－半成品库 原材料制造部门编制凭证：借：生产成本－直接材料 贷：公司往来。 生产领用机物料财务编制凭证：借：生产成本－各制造部和差异 贷：原材料。 领用机物料各制造部编制凭证：借：制造费用 贷：公司往来。 完工交仓财务编制凭证：a:借：生产成本－半成品库和总装 贷：生产成本－各制造部 b:借：生产成本－差异和总装 贷：生产成本－各制造部 完工成本结转财务编制凭证：a:借：库存商品贷：生产成本。 完工交仓各制造部编制凭证：a:借：公司往来 贷：收入 b:借：库存商品 贷：生产成本 c:借：成本 贷：库存商品 注： 单据/报表 领料单（每月）、交仓单（每月）、完工产品成本表（月）、在制品半成品库存表 问题分析 车间的二级核算目前只用定额核算的方法，没用做到实际成本的结转。未来希望使用实际成本核算各车间的成本。 成本差异分摊比较粗，未按材料、人工、费用分别分摊。未来希望差异分摊能比较明细。 目前财务上设置半成品核算科目，车间未设置半成品仓库，但实际上各车间月末存在半成品库存留存，目前全部归集到在制品中，不利于分析与管理。希望未来设置半成品仓库。 WXQC-ERP 现有业务流程调研报告 版本: 3.0 文件名: WXQC-ERP-CO-AI-040 V3.0(成本核算).doc : 4 / 4 生成日期: 10/21/2003 3:51 PM 修改者: 修改日期: 27/10/2003 密件:仅供万向钱潮内部使用