太原钢铁不锈热轧厂成本核算流程.docVIP

New List 不锈热轧厂成本核算流程 1 不锈热轧厂成本核算流程 (Interpretations) 3 不锈热轧厂成本核算流程 不锈热轧厂成本核算流程 (Interpretations) Workflow Modeler: Activity: 不锈热轧厂成本核算流程 Created: 2005-7-5 13:45:50 Changed: 2005-7-28 10:30:01 by System Version: 0 Status: Draft 不锈热轧厂成本核算流程 It includes nineteen activities: - 1.1收取坯料款 1.1收取钢坯款 钢坯有帐面库存，是轧钢厂唯一的原料 收到初轧、二钢关联交易凭证或炼钢转帐凭证时，按碳钢实际结算价、不锈钢以计划价结算：借：外购半成品 贷：银行存款（自制半成品-炼钢） - 1.2收取辅料款 1.2收取辅料款 包括一般辅料钢材等24类，耐火材料9类。该类辅料无库存，以领代耗。 收到关联交易凭证时： 借：辅料采购 贷：银行存款 - 1.3收取料款 1.3收取料款 包括设备处的修理用备件、低值易耗品、大型工具、自动化的材料、建设公司的砼。该类辅料无库存，以领代耗。 收到关联交易凭证时： 借：修理用备件（制造费用、大型工具、辅料采购） 贷：银行存款（内部往来） - 1.4收取检修服务费 1.4收取检修劳务费 包括运输部铁路运费、汽车公司运费、建设公司检修劳务结算、钢企公司结算、修建公司结算等结算、洗衣费时，作分录： 借：制造费用（生产成本） 贷：银行存款 - 1.5收取能源动力 1.5收取能源动力 1.5.1包括：煤气厂、电力厂、发电厂、供水厂的产品及回收以及自动化公司代收的气体款。 收到关联交易凭证时： 借：生产成本 贷：银行存款 1.5.2煤气厂及发电厂的产品由股份公司统一对外付款并转回各厂，作分录： 借：生产成本-热轧 贷：生产成本-股份 - 1.6提供钢坯 实际消耗量 1.6生产技术科提供钢坯分钢种及规格的实际消耗量 - 1.7提供钢种 合格产量 1.7生产技术科提供钢种分钢种及规格的合格产量 - 2.1成本归集/ 原料 2.1成本归集/钢坯 2.1.1消耗钢坯（初轧厂、二钢厂、炼钢厂钢坯）出入库以《钢坯收拨存月报表》的形式，按计划价归集。结转消耗时，作分录： 借：生产成本 贷：自制半成品（外购半成品） 2.1.2计划价和实际结算价的差异上交股份成本室： 借：自制半成品差异 贷：外购半成品 2.1.3结转完毕出《自制半成品月报表》、《外购半成品月报表》 - 2.2成本归集/ 辅料 2.2成本归集/辅料 2.2.1辅料 2.2.1.1辅料采购（自动化仪表、电子产品等辅料、原材料处劳保、包装物、酸洗材料、机物料等辅料）出入库以领料单形式，按实际价归集。结转时作分录： 借：生产成本（制造费用、待摊费用、委托加工材料） 贷：辅料采购 2.2.1.2包装物调入后先进入委托加工材料中归集，再按当月交库商品量和计划价转入生产成本。 借：生产成本 贷：委托加工材料 2.2.2.1修理用备件、大型工具、低值易耗品采购出入库以领料单形式，按实际价归集。结转时作分录： 借：生产成本（制造费用、待摊费用） 贷：修理用备件、大型工具、低值易耗品 2.2.2.1结转完毕，出《修理用备件、大型工具、低值易耗品报表》 - 2.3成本归集/ 能源及动力 2.3成本归集/能源及动力 能源包括：消耗的水电气。以计量单（结算单）的形式按计划价归集。收到关联交易凭证时直接计入生产成本科目。 - 2.4成本归集/ 工资及福利费 2.4成本归集/工资及福利费 2.4.1工资 2.4.1.1职工工资及福利费，以人力资源部审批的《工资审批表》，作分录： 借：生产成本 贷：应付工资 2.4.1.2以人力资源部审批《合理化建议、技术改进奖及津贴费用审批表》，作分录： 借：制造费用 贷：其他应付款 2.4.2福利费 2.4.2.1每月根据工资总额计提福利费。作分录： 借：生产成本 贷：应付福利费 - 2.5 成本归集/ 折 旧 2.5成本归集/折旧 根据公司规定按分类折旧率计提。 - 2.6成本归集/ 制造费用 2.6成本归集/制造费用 2.6.1制造费用（折旧、运费、维修人工、差旅费） 2.6.1.1折旧：在固定资产管理系统中计提折旧，下接计入制造费用。作分录： 借：制造费用 贷：累计折旧 2.6.1.2运费：根据铁路、汽车运输票据，直接计入制造费用。作分录： 借：制造费用 贷：银行存款 2.6.1.3维修人工：根据合同和发票，直接计入制造费用，作分录： 借：制造费用 贷：银行存款 2.