江西石油memo_SA_FICO_关于不出具完整利润中心资产负债表的建议.docVIP

推广单位： 江西/安徽石油 提交: 财务资产处 抄送: 项目管理组 提交人: FI/CO组 提交日期: 2006-06-24 主题: 关于不出具完整利润中心资产负债表的建议 背景： 江西和安徽石油公司进行全省统一纳税和一级核算改革后，省公司按照专业化的若干条线贯穿全省的各个地级公司进行考核管理。各个地级公司是考核的对象，而江西的4个专业中心和安徽的5个专业中心也成为两级管理模式下的管理部门。针对各个地级公司的考核内容主要包括：收入、成本、费用以及往来、预算等。 在全省统一纳税后，仍然需要向地方税局出具资产负债表和损益表。鉴于SAP的应用规则及利润中心的结构，顾问建议不要出具完整的资产负债表，而只是对主要的资产负债表项目如应收应付等按照各个利润中心出具报表。 本建议稿旨在讨论是否需要按照利润中心出具严格的资产负债表。 利润中心架构设置 利润中心的编码规则为：9XXXXYYZZZ（长度：10位） 利润中心标准层次编码为：9XXXX00000（省级汇总层）、9XXXXYY000（地市公司级汇总层）。 其中：9 代表利润中心 XXXX 代表公司代码 YY代表地（市）代码（01－99） ZZZ代表专业中心代码（100－900）。 举例: 9 3250 01 100 附一：地市公司顺序码清单 顺序码 名称 01 XX省本部 02 XX地（市）公司 03 XX地（市）公司 04 XX地（市）公司 05 XX地（市）公司 06 XX地（市）公司 …… …… 99 XX地（市）公司 附二：专业中心顺序码清单 顺序码 名称 100 物流中心 200 商业客户中心 300 零售中心 400 润滑油中心 500 燃料油中心 600 其他经营产品 700 职能部门 首先需要明确的是，可以根据利润中心出具完整的损益表。 其次，可以根据利润中心出具部分主要的资产负债表项目。如吉安地区商客的应收账款余额，其他应收款余额。 在这里我们讨论的是，是否一定要根据利润中心出具完整的资产负债表，也就是说包含所有资产负债表项目，且各利润中心的资产+负债=所有者权益。 需要出具完整的资产负债表需要具备的条件： 1. 所有的资产负债表科目的初始余额需要按照各个利润中心区分出来。并且各个利润中心的资产+负债=所有者权益。这样对于初始化数据的收集量大增，而且难度增加。因为很多科目由于历史原因已经很难区分是属于哪一个专业利润中心。如：未分配利润、资本公积、其他应收款余额等。 2. 在SAP的使用过程中每个凭证中各利润中心的合计要等于零。如：在出具报销凭证的时候，对分属于物流和润滑油中心的费用报销放在一张凭证中，费用科目要成几个对应的行项目，同时银行存款科目或现金科目也是一样要对应拆分。一张凭证中要求利润中心的借贷相等。这样银行存款的记录与银行对账单不一致，勾兑比较困难。同时凭证编制的难度加大，拆分的工作量也增加，不排除会有用户为了方便操作全部放在一个利润中心。这样也就无法出具正确的利润中心资产负债表。 3. 现在库存归省公司物流中心统一管理，而销售在各个地市公司开票，造成应收账款在地市分属利润中心，而库存的减少则在省公司物流中心。对于这种业务，一定要手工在利润中心做记录调整，一方面不符合总部要求的利润中心数据和财务数据一致的要求，同时大大增加了财务人员的工作量。例如：南昌零管中心销售取得10000元收入，库存成本8000元。利润中心的记录如下： 南昌零管中心 应收账款：+10000元 库存： 0元（不变） 省物流中心 应收账款： 0元（不变） 库存： -10000 元 这样，很明显我们一定要在利润中心中将省物流中心的库存减少放到南昌零管中心。 4. 对于第3点这样的凭证，在集成的会计凭证中是不可避免的。如果要出具完整的资产负债表，那么还要对所有集成会计凭证的利润中心重新检查，调整。这样的工作量比没有集成还要增加几倍，并且很容易出现错误。 人 员 意见及签字 石化盈科公司人员 日期： 年 月 日 项目组负责人 日期： 年 月 日 项目管理组成员 日期： 年 月 日 项目管理组组长 日期： 年 月 日 中国石化ERP推广项目SINOPEC_ERP 项目管理文档 第1页 / 共5页 地市公司顺序码 专业中心顺序 9代表利润中心 公司代码