民丰纸业浅议saP软件与财务软件采购存货的区别.docVIP

浅议ERP管理软件与财务软件采购存货处理方法的区别 李秋红 李琳 本文所提到的ERP软件是指SAP管理软件。 ERP软件由于它的高度集成性与业务的先后顺序性，决定了它在采购存货入库到发票确认处理的不同这处。 一、首先我们从习惯性(或财务软件)的做法开始： A.采购材料，月末未收到发票，按一个暂时估计的价格进行入库， ①借：原材料-xx材料 ②贷：应付账款-暂估入库。 或 收货时借：原材料- xx材料 贷：物资采购 月末 借：物资采购 贷：应付账款-暂估入库。 B.在以后期间收到发票时，首先用红字对暂估时的记账进行红字冲销到当前期间，且会计科目，金额均保持不变。 ③借：原材料-xx材料 红字 ④贷：应付账款-暂估入库。 红字 C.同时按确定的发票价格，进行以下账务处理： ⑤借：原材料-xx材料 ⑥ 应交税金-应交增值税(进项税额) ⑦贷：应付账款-xx供应商 用红字冲销的方法，有效地解决了材料暂估时的价格与收到发票时价格不一致的处理，可以说做到了一分不差的效果。 假如对于上述的③、④红字冲销分录不允许记账，即不允许进行红字冲销暂估材料入库，该怎样做呢？注意上述①、②暂估入库会计分录，如果仅出于做资产负债表考虑，而没有记账到具体的某类或某个材料上，及没有记账到具体的供应商上，如果不允许上述③、④红字冲销分录记账，则给习惯性(或财务软件)的做法出了一道难题。 例如：某一般纳税人工业企业，200x年5月1日与某供应商签订采购合同，采购化工材料2000kg,含税单价为4.797元/kg(即无税价4.100元/kg)，合同约定在5月20日前送货到该企业，经验收合格，由供应商开具相应的增值税专用发票。在5月19日收到了全部化工材料2000kg，经验收符合合同约定，并进行了实物入库。假定该材料在月初没有结存，在5月20日由生产车间领用500kg，到了6月6日收到该批材料的采购发票，发票上注明不含税价4.000元/kg，该材料无其他采购业务，发票低于原合同价是供应商给予的价格让步。则按上述处理方法如下： 习惯做法：(部分财务软件在5月1日签订采购合同后，需建立采购订单。) 5月31日会计分录： 借：原材料-化工材料 4.100*2000=8200 贷：应付账款-暂估入库 8200 生产领用： 借：生产成本 2050 贷：原材料-化工材料 4.100*500=2050 月末结存2000-500=1500kg，结存金额=1500*4.100=6150元。 6月6日会计分录： 首先做红字冲销分录 借：原材料-化工材料 -8200 红字 贷：应付账款-暂估入库 -8200 红字 根据发票金额：借：原材料-化工材料 8000 应交税金-应交增值税(进项税额) 1360 贷：应付账款-某供应商 9360 这样原暂估时材料记账金额8200元，与收发票时实际金额8000，相差200元。 二、ERP管理软件的处理方法 D.采购材料，收货时，按采购订单的价格进行入库，而不是按暂估价入库： ⑧借：原材料-xx材料 ⑨贷：物资采购-统驭科目。 月末未收到发票时,系统产生以下会计分录，同时在下月自动冲销： ⑩借：物资采购-材料订单价 ⑾贷：应付账款-材料订单价 E.以后期间收到发票，根据发票金额： ⑿借：原材料-xx材料 ⒀应交税金-应交增值税(进项税额) ⒁材料差异-xx材料 ⒂贷：应付账款-xx供应商 ⒃ 材料差异-xx材料(分录⒁、⒃只能同时出现其中之一) 我们仍以上述材料为例，相应的操作如下： 例如：某一般纳税人工业企业，200x年5月1日与某供应商签订合同采购，采购化工材料2000kg,含税单价为4.797元/kg(即无税价4.100元/kg)，合同约定在5月20日前送货到该企业，经验收合格，由供应商开具相应的增值税专用发票。在5月19日收到了全部化工材料2000kg，经验收符合合同约定，并进行了实物入库。在5月20日由生产车间领用500kg，到了6月6日收到该批材料的采购发票，发票上注明不含税价4.000元/kg，该材料无其他采购业务，发票低于原合同价是供应商给予的价格让步。假定该材料在月初没有结存。则按上述处理方法如下： 5月1日至收货前必须建立采购订单，会计分录： 5月19日收货入库时： 借：原材料-化工材料-物料号 4.100*2000=8200 贷：物资采购 8200 5月20日生产领用时： 生产领用： 借：生产成本 2050 贷：原材料-化工材料-物料号 4.100*500=2050 (注：本处原材料-化工材料-物料号，并不是明细科目，而是物料号对应会计科目的描述