万向钱潮业务费及差异分摊问题.docVIP

业务费核算： 单位 发出日期 收回日期 产品名称 数量 单价 金额 提前收回奖 结算价 元/套 业务补贴 差价 保本价 利润 单价；B．结算价；C．内部价；D．最高价；E．元/套；F．业务补贴；G．差价；H．保本价；I．利润；J．提前收回奖；K．金额。 BCD关系：BCD D=B×1.25 F=E×数量（分割的数量） G=A-B 三种情况：1、BAC时 E1=(A-B)×0.15 2、CAD时 E2=(A-C)×0.2＋(C-B)×0.15 3、D≤A时 E3=E2＋(D-C)×0.5 4、A≤B时 E4=收回的货款（分割的收回款）×0.02 J=K × 0.0002 × ( 30 – ( 收回日期 – 发出日期 ) ) 处理方案： 首先由出纳收款并对应分割相关单据，提交给货款分割人员，由其在系统中做收款，其收款按照分割后的每笔分别业务处理，并填写数量及物料号码。之后需要对应发票做明细清帐。数量按照计算逻辑，首先根据系统中查出的对应发货单（发票）发出产品的单价，并记录在excel表格中，然后根据本次此产品收款的金额及单价，计算得出本次收回的数量。即在系统外记录需要在系统中录入的凭证信息。系统可以出具每月业务费报表。 首先由出纳收款并对应分割相关单据，提交给货款分割人员，由其在系统外做分割，并做记录，包括数量及物料。然后交给应收会计，其按照总额收款。之后按总额对应做清帐。数量按照计算逻辑，首先根据系统中查出的对应发货单（发票）发出产品的单价，并记录在excel表格中，然后根据本次此产品收款的金额及单价，计算得出本次收回的数量。即在系统外记录需要的信息，然后按照系统外记录的报表出具业务费报表。 另外开发一段新的程序，从sap系统中将当期的发票数据取出，包括物料、数量、金额、单价等，在此程序中做分割及出具业务费报表，然后将分割数据交应收会计在系统中做收款及清帐。 经讨论决定，采用第三种方案，通过开发程序的方式处理，在上线时需要将原来数据转化为新系统数据导入，以便同时操作及查询，并以第二种方案做为备选方案，在第三种方案不能使用的时候使用。 月末差异分摊： 差异 差异由来 材料差异 材料采购发票校验时 半成品差异 半成品外协或采购发票校验时 成本收集器期末结算时 库存商品差异 成本收集器期末结算时 库存商品采购发票校验时 分两步分摊： 第一步、首先把材料差异和半成品差异分摊到半成品和库存商品差异上去（按照金额大小分摊到具体的每个产品中去）。 第二步、把库存商品差异及第一步分到的库存商品差异分摊到存货和销售成本中去（按照金额大小分摊到具体的每个产品中去）。 分摊方案： 在制品承担差异 第一步、首先把材料差异和半成品差异分摊到在制品、半成品（按照金额大小分摊到具体的每个产品中去）和库存商品差异上去。 第二步、把库存商品差异总额分摊到库存商品（按照金额大小分摊到具体的每个产品中去）和销售成本中去。 在制品不承担差异 第一步、首先把材料差异和半成品差异分摊到半成品（按照金额大小分摊到具体的每个产品中去）和库存商品差异上去。 第二步、把库存商品差异总额分摊到库存商品（按照金额大小分摊到具体的每个产品中去）和销售成本中去。 利弊 按照已确定的生产模式，有实际产出的时候确认原材料及半成品的投入生产以及工时投入，这样，生产过程中差异的产生都是由完工产品引起的。 而其他差异，比如采购差异等，也有一部分是由在制的材料引起。 另外还有一部分工时由于在制品没有承担，因而没有体现出来。 在制品承担差异的时候，在制品承担了一部分完工产品的生产差异，同时由于在制品是按照投料的多少计算的数据，其中缺少工时部分，导致在制品承担的差异部分也偏低。 在制品不承担差异的时候，可以认为所有的差异都由完工产品来承担，同时由于在制品不承担采购等差异，导致完工产品承担的除生产差异部分也偏高。 经讨论决定，采用第一种方案，在制品承担差异。