太原钢铁六轧核算流程.docVIP

New List F5.27六轧成本核算流程 1 F5.27六轧成本核算流程 (Interpretations) 3 abc 20 abc (Interpretations) 21 F5.27六轧成本核算流程 F5.27六轧成本核算流程 (Interpretations) Workflow Modeler: Activity: F5.27六轧成本核算流程 Created: 2005-7-5 13:45:50 Changed: 2005-7-29 8:32:24 by System Version: 0 Status: Draft F5.27六轧成本核算流程 It includes twenty two activities: - 4F5.27..1核算库存商品 实际成本 4.1.1.依据第3.1+第3.2，出报表《2300单位成本明细表》、《2300工序成本表》、《硅钢单位成本明细表》、《硅钢工序成本表》。 4.1.2根据生产部提报的各钢种生产交库量和单位成本，确定本月交库库存商品的实际成本。（注：在产品只保留坯料成本） 结转完工产品交库成本的会计分录（2300系统只包含碳板的生产交库量的实际成本，硅钢系统则包含全部生产交库量的实际成本）： 借：库存商品 贷：生产成本 4.1.3 2300系统中股份公司委托的不锈钢加工量的实际成本（不含坯料成本）结转分录： 借：主营业务成本 贷：生产成本 - F5.27.1.1收取坯料款 1.1.1收取连铸坯料款 收到二钢转来内行凭证及结算清单时， 借：自制半成品 贷：内行存款 1.1.2委托加工卷板坯 借：委托加工物资-连铸坯 贷：自制半成品 1.1.3委托加工卷板坯入库 支付加工费 借：委托加工物资-连铸坯 贷：内行存款 入库 借：自制半成品 贷：委托加工物资-卷板坯 贷：委托加工物资-卷板坯差异 上缴差异： 借：委托加工物资-卷板坯差异 贷：内行存款 - F5.27.1.2收取废钢款 1.2收取废钢款 加工厂管理的各种废钢。 收到内行凭证时， 借：内行存款 贷：生产成本 若该废钢款内存在非定额回收的废钢款，则发行一凭证，转出该废钢款 借：生产成本 贷： 制造费用 - F5.27.1.3收取辅料款 1.3收取辅料款（包括原材料处、自动化所的辅料，该类辅料无库存，以领代耗。） 收到内行凭证时， 借：辅助材料 贷：内行存款 - F5.27.1.4收取料款 1.4-收取料款 包括设备处的修理用备件、低值易耗品、大型工具，技术中心的理化用品，建设公司的砼。该类辅料无库存，以领代耗。 收到内行凭证时， 借：修理用备件（低值易耗品、大型工具、辅助材料） 贷：内行存款 - F5.27.1.5收取检修 劳务费 1.5收取检修 劳务费 包括运输部铁路运费、汽运公司运费、建设公司检修劳务结算、钢企公司检修劳务结算等款。结算时，作分录： 借：制造费用（生产成本） 贷：内行存款（银行存款） - F5.27.1.6收取能源动力 1.6收取能源动力 包括：煤气厂、电力厂、发电厂、供水厂的产品及自动化公司代收的气体款。 收到内行凭证时， 借：生产成本 贷：内行存款 - F5.27.1.7提供坯料 实际消耗量 - F5.27.1.8提供钢种 合格产量 - F5.27.2.1成本归集/ 坯料 2.1.1消耗坯料（依据六轧厂生产科提供的各钢种坯料消耗情况报表，按计划价归集。）结转消耗时，作分录： 借：生产成本 贷：自制半成品（坯料） 2.1.2交加工厂废钢,由加工厂作内行凭证，分录为： 借：内行存款 贷：生产成本 轧后退废,则由热连轧、五轧作内行凭证。轧后退废额按计划价归集。分录为： 借：生产成本 贷：内行存款 - F5.27.2.2成本归集/ 辅料 说明：由于2300系统和硅钢系统是两条独立的生产线，其成本项目和步骤费中的各项目不尽相同，根据其生产工艺特点可分别核算。 2.2.1.辅料 2.2.1.1辅料（原材处的辅料，设备处的修理用备件）出入库以领料单的形式，按计划价归集。该费用若不能直接分配到两条生产线，则按年初的预算产量比例分配该费用。结转时作分录： 借：生产成本（制造费用） 贷：辅助材料（修理用备件） 2.2.1.2辅料（依据六轧生产科提供的两条生产线的辊耗报表，按轧辊库存移动平均价核算摊销单价。结转时作分录： 借：生产成本 贷：大型工具 2.2.1.3辅料（依据六轧生产科提供的调整材收拨存月报中的拨出量，按计划价归集调整材当月的消