太原钢铁合并报表流程.docVIP

New List 集团合并报表编制流程 1 集团合并报表编制流程 (Interpretations) 2 集团合并报表编制流程 集团合并报表编制流程 (Interpretations) Workflow Modeler: Activity: 集团合并报表编制流程 Created: 2005-6-27 13:43:01 Changed: 2005-7-8 17:47:08 by Local user:lwq (Owner of local repository) Version: 0 Status: Draft 集团合并报表编制流程 It includes five activities: - 1.1 股份合并报表 1.1 股份合并报表 一、股份公司合并范围：子公司不锈科技和新临钢。 二、抵消分录--是以各公司财务报表和相互之间的关联交易为基础编制的。 ●合并新临钢报表抵销分录 1、抵销新临钢98年少提折旧118万元 （1）借：年初未分配利润 借：盈余公积 -法定盈余公积 -公益金 贷：累计折旧 （2）借：年初未分配利润 借：盈余公积 -法定盈余公积 -公益金 贷：长期股权投资 2、抵销所有者权益 借：股本 借：盈余公积 ＿法定盈余公积 　　　　　　　 ＿公益金 　　　　　　 借：未分配利润 借：资本公积 贷：长期股权投资 贷：少数股东权益 3、抵销调整（母公司）与（子公司）借款 借：其他应付款 贷：其他应收款 4、抵销损益 借：年初未分配利润 借：投资收益 借：少数股东收益 贷：提取盈余公积 --法定盈余公积 --法定公益金 贷：期末未分配利润 5、补提以前年度盈余公积 借：年初未分配利润 贷：盈余公积 --法定盈余公积 　 --法定公益金　　　　　 　 6、补提当年盈余公积 借：提取盈余公积 贷：盈余公积 　　 --法定盈余公积 --法定公益金 7、 借：应付帐款