太原钢铁原材料采购核算流程.docVIP

New List 原材料采购核算流程 1 原材料采购核算流程 (Interpretations) 3 原材料采购核算流程 原材料采购核算流程 (Interpretations) Workflow Modeler: Activity: 原材料采购核算流程 Created: 2005-7-6 11:42:29 Changed: 2005-7-29 8:51:06 by Local user:Administrator (Owner of local repository) Version: 0 Status: Draft 原材料采购核算流程 It includes eighteen activities: - 1.01 签定合同 - 1.02 依据合同验收入库 填写入库单 记数量帐 (集团)、股份通用 - 1.03 根据合同审核入库单 通知供应商开票 原料采购范围： 矿石、矿粉、铁合金、球团、原料煤、电煤、肥煤、洗精煤、硅铝脱氧剂、熔剂、炭素制品、冶炼使用有色金属原料。 辅助材料采购范围： 钢材、丝绳、有色、五金、水暖、轴承、劳保、缆线、电元、灯电、量刃具、工具、磨具、火工、化工、杂料、橡胶、汽柴煤油、重油、润滑油脂、油漆涂料、木材、水泥、地材、耐火材料、保护渣 - 1.05 填写结算单 一、附件包括： 1、发票； 2、入库单； 3、计量单； 4、检收单； 5、复验成分单 二：能源、原料介质采购： 合同结算条款只是基准价，优质优价，一般不动数量，保证库存数量的准确性。 1、煤的结算： 与供应商结算按扣水后的重量计算，国有煤矿水分标准8%，地区中小煤矿6%。扣水公式：重量 x（100-实际水分）/（100 标准水分）。一般加扣单价，不能扣运输费，存在规定扣最高金额。 2、镍的结算： Ni的基准是85%，按原带品位与供方计算。发生质量异议的，退货或让步使用，让步使用采取扣单价形式。 3：矿的结算： 进口矿一般以进口报关商检成分作为结算依据。 自产矿（尖山、峨口）：按计划价结算。尖山属信太（关联交易），峨口属矿业分公司。 - 1.06 接收审核结算科结算单据 结算单据包括: 1、结算单; 2、供应商发票; 3、检收单; 4、计量单; 5、复验成分单 - 1.07 根据合同计算审核 确认采购成本 打印财务凭证，货款转往来会计： 借:物资采购 （含税） 贷:应付帐款 税款转税务会计： 借：内部应收款（进项税抵扣） 贷：物资采购 - 1.08 接收原、材料会计税款 - 1.09 接收物资采购结转的 会计凭证录入会计系统 根据财务凭证记帐; 借:物资采购 贷:应付帐款 - 1.10 清理预付款 确认若有预付款项时: 借:应付帐款 贷:预付帐款 清理预付欵项后所余款项按排队付款 - 1.11 计划价办理存货入库核算 入库单录入存货子系统 - 1.12 计算采购成本与计划价 入库差异上交计财部 挂帐时： 借：物资采购 贷；应付帐款 计算差异时： 借：辅助材料（计划成本） 贷：物资采购 借：材料成本差异（红、兰字） 贷：物资采购 上交计财部： 借：内部银行存款 贷：材料成本差异（红、兰字） - 1.13 接收计划价入库差异 - 2.01 辅助材料出库划价 记数量帐 - 2.02 开具原燃料调拨单 出库划价 一、定期对取回的计量单、检收单、复验成份单进行汇总核对，定期与二级单位核对数量和质量，根据核对好的数量和质量月底与二级单位开具调拨单。 二、出库优质优价： 1、煤：与二级单位结算水分标准按6%进行。 2、镍：金属镍规定4种牌号，每个牌号一个计划价。烧结镍基准85%，太钢化验作为内部结算，镍的含量基准增减0.1%，标准基价增减120元/吨。 - 2.03 收集结算科传递原料出库单 收集库区传递材料出库单 - 2.05 依据合同 接收工程进项税转出 - 2.06 计算出库价格、出库单录入 存货系统核算 进行出库核算后,对二级单位调料通过内部银行向二级单位收款； 对子公司、信太公司、股份公司调料转销售核算： 调拨原料、耐火材料销售来说，财务室接收结算科传递的出库单、质检单、计量单，依据合同标准对销售数量、质量、金额进行审核，对不符合合同规定条款的退转结算科或通知补办手续，对符合合同条款的进行确认、核算。 调拨材料销售来说，财务室接收库区子公司调拨辅助材料调拨单，按单位进行材料归集，按计划价的95%计算销售金额；对信太、股份公司的调拨单按计划价计算销售金额。 对(集团)公司核算的在建工程按照工程换算系数折合成市场价向计财部资金管理室收取，同时计算并提供综合价（预算价）