扬子石化MRO004 Coal Purchase.docVIP

问题名称： 关于在SAP系统中处理电厂来料加工煤的方案 问题编号： TBD 问题背景： 仪征热电厂的财务运作在SAP系统中实现。 煤的采购和库存管理在SAP系统中实现。 SAP系统不支持负库存。 中石化总部物装部要求煤的库存管理信息从SAP中体现。 问题描述： 热电厂目前生产的电主要有3个去向。 仪征化纤自用电（不定量） 国家需求的上网电 （定量） 给扬州热电公司的来料加工电 （不定量） 每月来料加工电的数量由电厂每月的总发电量减去前两项而得。因此，每月来料加工电的数量是变化的，并只有在月底确切的得到总发电量和仪化自耗量后才可以确定。 每月来料加工煤的消耗量由当月销售的来料加工电按570克煤/一度电比例反推得出。 来料加工煤由扬州热电公司提供。但是，在通常情况下，来料加工煤处于亏欠状态。即来料加工煤的库存通常为负数。 在财务上，来料加工煤的成本只包括运输费和港杂费，远低于自采煤。但在物理上，两种煤又混料管理。只有在月底，才可以通过上述流程将两种煤的月消耗量在帐面上分清。 建议解决方案： 建议1：来料加工煤还是原料煤都按MAP的成本进库（原料煤正常采购价，来料加工煤0价格），每天按系统正常的MAP价格进行系统操作，等到月底得到财务结算的准确数据，再进行相应的会计处理： 按照月底送电量确定来料加工煤使用数量，手工调整正常电和来料加工电的生产成本，并相应手工结转销售成本。 1，煤采购：（来料加工煤按0价值采购煤,没有财务凭证产生也不需做发票校验.） 2，煤日常消耗： Dr：制造费用－煤 Cr：存货－煤 （系统当时的MAP价格） 3，月末调整（FI手工操作） Dr：生产成本－正常电 Dr：生产成本－来料加工电 Cr：制造费用－煤 Cr：制造费用－其他 该处理成本金额正确，库存量及库存价值正确，需线外确定欠煤量。 建议2：无论是来料加工煤还是原料煤都按有采购价值的煤处理（原料煤正常采购价，来料加工煤按系统当时MAP价格或平均的原料煤采购价格），每天按系统正常的MAP价格进行系统操作，等到月底得到财务结算的准确数据，再进行相应的会计处理： 按照月底送电量确定来料加工煤使用数量，确定出扬州热电厂欠煤数量作为其他应收款的增加，并同时冲减销售成本： 1，Dr：其他应收－扬州热电（欠煤数） Cr：销售成本 2，第二个月欠煤量运到后，系统中相应的进行如下处理： Dr：存货－煤 Cr：GR/IR， 3, 系统发票校验 （不含税）： Dr: GR/IR Cr：应付帐款－扬州热电 手工清帐： 1）来煤数量上月欠煤量 Dr: 应付帐款－扬州热电（欠煤数） Cr：其他应收－扬州热电（欠煤数） 剩余量在月底冲减销售成本同时再确认当月欠煤量： Dr: 应付帐款－扬州热电 Dr: 其他应收－扬州热电（欠煤数） Cr：销售成本 2）来煤数量＝上月欠煤量 Dr: 应付帐款－扬州热电（欠煤数＝发票校验数） Cr：其他应收－扬州热电（欠煤数） 3）来煤数量上月欠煤量 Dr: 应付帐款－扬州热电 Cr：其他应收－扬州热电 剩余欠煤量由下次的来煤量清帐。 该处理成本金额正确,有欠煤量信息,但高估了存货成本. 建议3：煤的库存管理不在系统中体现，只在中石化的电子商务中作记录。在SAP系统中只由财务部门对煤进行相关的财务处理 中国石化China Petrochemical Corporation ERP系统建设项目SINOPEC_ERP Pilot 说明文件： 小组名称： 文件名File name: Coal Position Paper.doc 创建人Prepared by: Name of document owner 第 Page 2 页of 3 日期Date: 8/7/2002 审核人Reviewed by: Name of reviewer