强化资金结算中心内控制度浅析.pdfVIP

强化资金结算中心内控制度浅析 周惠梅 青藏铁路公司计财部 摘要：随着中国铁路深入推进全路多元化经营工作的提出，资金结算中心如何适应铁路经营工作面临的新形势和新 要求，完善自身内部控制制度，进一步促进铁路资金的良性循环．保证资金安全有效，成为资金管理中急需关注和强化 的问题。本文基于结算中心管理的实践与内控制度建设相结合这样一个主题，进一步阐述了内控制度建设对保障结算中 心健康有序运作的重要意义，因而提出在实际工作中必须不断创新结算中心的内部控制制度，已从制度体系上解决结算 中心运作的因素，从而提高结算中心的运作质量。 关键词：资金管理 ；内控制度 ；结算中心 我国铁路企业通过资金结算中心实现对资金的集中管 融案件表明，对部分基层机构负责人制约不严 、监督失控 理和统一调度 ，同时 ，通过对资金流向的监管 ，有效 防范 是案发的主要原因。 资金风险 ，保证 资金安全 。但是 ，随着铁路多元化 改革进 4．信息渠道不畅 。由于机构管理层次多 ，信息的收集、 程的深入和经营规模的不断扩大 ，如何有效保障铁路运营 传送 、分析的手段落后，加之信息存在失真现象 ，致使全面 、 及基础设施的资金需求，强化铁路企业集中资金管理 的力 准确 、快速传输信息的 目标无法 实现 。从纵向上看 ，一些 度 ；如何完善资金 结算 中心 内控制度 ，进一步促 进铁路 资 政 策及相关实施程序没有较好地贯彻到每一位 员工 ，员工 金的 良性循环，保证资金安全有效 ，成为资金管理中急需 对 自己在 内控程序 中所起的作用并不清楚，从横 向上看， 关注和强化 的问题 。 信息的交流没有畅通 的渠道 ，许多信息无法共享。信息不 铁路企业非常重视资金管理，强调健全有效 的内控机 能及时准确地提供 ，不仅不能发挥其在内控中的重要作用， 制是防范资金风险的第一道屏障 ，而以建立和完善科学性、 还势必会影响或误导下一步的控制对策。 安全性、合理性 、有效性为 内容的资金结算内控制度，则 5．部分 内控制度的建立相对滞后。近几年来，一些合 是资金风险监管的基础和关键 。从结算机构成立起 ，铁道 资公司、建设指挥部的相继成立，反映出新情况、新问题不 部财务司陆续出台了许 多具有较强科学性和严密性的内控 断涌现，老的制度不能覆盖所有的风险点，新制度又没能及 措施 ，建立了一整套相互制约 、相互监督的内控机制，以 时完善充实，致使内控出现盲点 ，造成一定的风险隐患。 强化资金管理，完善资金结算 内部控制制度。但从改革发 6．内控制度执行不到位。铁路企业建立了很严格的资 展的迅速推进上来看，现有的 内控体系还不完善，内控水 金 内部控制制度 ，但在实际工作 中制度 的执行还不到位。 平还有较大的差距，内控效果也不甚理想。 尽管设置 了监督职能 ，也制定了内部控制制度 ，但往往在 一 存在的主要问题 实际操作过程和执行上缺乏有效的决策约束机制 ，不能完 1．法人治理结构不健全。内部审计部 门尽管已相对独 全达到制度要求 ，致使资金的流 向与控制脱节。如严格意 立 ，但还没有建立起 内审部门直接向最高管理层负责的体 义上 的职能分离是指将某些职务分别由两个或两个以上部 制。另外 ，机构层次过 多，环节过多 ，降低了内部控制 的 门或工作人 员担任 ，以避免或减少发生差错和弊端而进行 灵敏度 ，增加 了组织运行的风险。 的控制 。但实际经济活动过程 中，从企业 内部到外部 的转 2．对 内控制度重要性 的认识存在偏差 。某些管理者错 移过程 中涉及 的环节和牵涉的人员都比较 多，难以对其流 误地认为 ，建立 内控制度就是建章立制 ，有了规 章制度， 转过程形成有效的控制和监督 ，容易存在操作上的漏洞。 就等于建立了内控制度 。忽视了内控制度是一种业务运作 二 强化内控制度建设的对策及建议 过程 中环环相扣的动态监督机制 ，也没有意识到管理者和 1．充分认识加强 内控制度建设 的重要性和严肃性。 目 相关业务部门在 内部控制过程 中应当承担的职责。仅仅把 前，全路 内部资金管