预算管理中的收入预测：来自美国的经验及对中国的启示.pdfVIP

2013年第2期总第 166期 No．2．2013 2013年 3月 MaL2013 预算管理中的收入预测 ： 来 自美国的经验及对 中国的启示 赵海利 彭 军 内容提要：收入预测 ，是预算过程的起始环节，其准确性将直接影响预算的可靠性，关乎预算 方案的整体公信力与可靠度 ，对于收支平衡的省级政府而言，准确的收入预测至关重要。文 章认为，为降低收入预测偏差，美国州政府在收入预测方法、过程等方面已经积累了很多成功 的经验 ，而这些成功经验为降低我国居高不下的预算偏差率提供 了很好借鉴。 关键词 ：收入预测 偏差率 公共预算 政府 中图分类号：F81 文献标识码：A 文章编号：1003—3947(2013)02-0216—10 公共部门收入预测是一份公开声明。我们不能低估收入预测的重要性 ，对省级政府 尤为如此。因为收入预测是公共预算的基础，而省级政府必须做到预算平衡。省级政府 的收人数量直接决定了它所能使用的支出数量，因此平衡预算要求精确的收入预测。此 外，许多至关重要的预算决策都需要建立在收入预测之上。 如果收入预测不准确会产生什么后果呢?预测不准确的表现是收入被高估或者低 估。无论表现如何 ，都将降低公共部门的效率，其中，高估 (也称收入短收)的后果更加严 重。因为高估意味着真实财政收入小于预测值，在此情况下，省级政府要保持预算平衡， 必须增加新的收入或者降低原有支出，或者将二者结合起来消除预算赤字。在财政收入 不足之后削减支出是一种保守的做法，其结果很难达到最优资源配置。因为在预算准备 和谈判阶段，将预算放在一起需要经过多次审议和协商，这一过程所需时间要远长于削减 预算时间。如果采用政治上更便利的途径来削减预算，所需时间则更短 。 低估真实收入意味着实际财政收入超过预测值，由此带来预算盈余 (也称收入超 收)。虽然预算盈余比预算赤字让人愉悦，但是如果出现一贯的、频繁的预算盈余就会令 公众怀疑政府的财政管理能力。公众会非常关心频繁低估收入的真正原因。是政府故意 低估收入，还是政府能力不足?如果是前者 ，政府对盈余资金又打算如何使用?如果明确 规定了，没有得到立法机关批准政府就没有权利使用盈余资金，上述问题就不会存在。因 为，预算盈余可以累计到下一年度。但是，如果政府对预算盈余有使用 自主权，就要非常 作者简介：赵海利，浙江财经学院教授。彭军，美国亚利桑那大学政府与公共政策学院教授 ，浙江财经学院兼职 教授 。 基金项 目：浙江省高校人文社科重点研究基地 (财政学)资助。 · 比较论坛 · 赵海利 等：预算管理中的收入预测：来自美国的经验及对中国的启示 217 小心政府低估财政收入的目的了，因为这样政府就有更多动力创造预算盈余，以逃避立法 机关对财政资金的合理监督。如果政府低估财政收入是因为管理能力不足，那么应该提 高政府能力以做出更精确的收入预测。 不论高估还是低估真实收入，都会降低预算过程的效率。收入预测的根本 目的，在于 强化政府的财政行为，因此准确的收入预测 ，是整个预算过程 中的起点，也是至关重要的 一 步。但是，我国省级政府收入预测的准确性却一直不尽人意，那么，如何提高我国省级 政府收人预测的科学性呢?对此，我们把 目光投向了收入预测偏差度一直处于低位的美 国，从比较和借鉴视角，研究美国州政府和中国省级政府的收入预测问题。 一 、 美国州政府的收入预测 在美国，良好的收入预测包含三部分：预测的技术层面，预测的政治过程和参与人员， 预测的监控、修正与评估。 (一)预测的技术层面 州政府的收入预测包含三步 自上而下的技术过程，分别为国民经济预测，州经济预测 和州财政收入预测 。 第一步是国民经济预测。它涉及国民生产总值、收入水平、失业率、利率、金融市场表 现、对外贸易、消费者信心水平和通货膨胀等关键数据。通常州政府从全国著名的经济预 测公司购买此类数据，如穆迪分析公司，IHS环球透视公司(IHSGlobalInsi