现金流量表分析切合点的现实思考.pdfVIP

天津市财贸蕾理干部学院学报 JOURNALOFTAINJININS]|^ⅡU旺 OFFINANCAILANDCOMMERCIALMANAGEMENT 第十四卷 2012年第 4翔 现金流量表分析切合点的现实思考 陈宏博 天津商务职业学院，天津 300170 [摘要]现金流量袁是财务报告的三张基本报表之一，通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹 资活动对企业现金流入流出的影响。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其 内部构成，又要结合 固定付现费用的支付能力、企业资金来源比例和再投资能力进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况 和经营业绩．从而帮助投资者与债权人是否进行投资提供决策依据。 [关键词]现金流量表；财务状况；现金；流量 [中图分类号]F820．4 【文献标识码]A [文章编号]1008-9055(2012)04-00042-03 RealisticThinkingontheIntegration0fCashFlow Statement CHEN Hong—bo (TianjinCollegeofCommerce，Tianjin300170) rAbstract]Cash flow statementisone ofthe three basic statementsin financialreport．It summarizesthe influence on the capitalinfl ow and outflow in businesseswhen doing operation， investmentandfinancingactivities．Theanalysisonthestatementshouldnotonlygrasp its~amework andcharactersofitbutmakeoverallanalysisonpayingcapacityoffixedout-of-pocketexpenses，the proportionofbusinesscapita1．sourceandre—investmentcapacitytoevaluatebusiness’financialstatus andoperatingperformanceroundlyandobjectivelyandofferinvestorandcreditorthedecisionbasison whetherinvestornot． [Keywords]cashflowstatement；financialstatus；cash；flow 现金流量表是财务报告的三张基本报表之一， 一 、 现金流量及其结构分析 也叫账务状况变动表，是以收付实现制为编制基础， 企业 的现金流量由经营活动产生的现金流量、 反映企业在一定时期 内现金收入和现金支出情况的 投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流 报表。 量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企 通过现金流量表．可 以概括反映经营活动、投资 业现金的来龙去脉和现金收支构成 。评价企业经营 活动和筹资活动对企业现金流人流出的影响，比传 状况、创现能力、筹资能力和资金实力。 统的损益表能更好地评价企业的财务状况、经营成 (一)经营活动产生的现金流量分析 果及财务管理 。现金流量表可以分析企业在短期 内 1．将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商 有无足够的现金来应付 日常经营开支，并为我们提 品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正 供了一家公司经营是否健康的证据。例如，如果一 常、购销平衡的情况下，二者 比较是有