浅谈民营企业营运资金管理的现状与对策.pdfVIP

管理纵横 ISweepingOVertheManagement 浅谈民营企业营运资金管理的现状与对策 梁斌 云南省 曲靖双友钢铁有限公司 655001 摘要：近年来，我国民营企业不论在数量还是规模上都出现 “井喷”式的增长，其在国民经济的发展中具有举足轻重的作 用，无论是促进经济增长，还是转移农村富余劳动力，民营企业成了活跃我国市场经济的主力军。本文拟从民营企业加强 营运资金管理的意义出发，探讨民营企业营运资金管理的现状，并提出加强民营企业营运资金管理的相关对策和建议。 关键词：民营企业；资金管理；营运 ‘ 一 、 加强营运资金管理的意义和 目标 业经营风险。营运资金管理作为民营企业财务管理的重要组成 营运资金也叫营运资本，具有广义和狭义的区分 ，广义上的 部分，其 目标是通过对净营运资金、流动比率和流动资产的控 营运资金是指一个企业投放在流动资产上的资金 ，具体包括现 制，保持 良好的偿债能力 ，尤其是短期偿债能力，同时通过加强 金 、有价证券、应收账款 、存货等 占用资金，狭义的营运资金 应收账款和存货的管理来提高企业资金周转速度 ，实现资金的 是指某个时点内企业的流动资产和流动负债的差额。营运资金 有效运用和实现资金周转及增值，最终提高企业的盈利能力。 是企业发展的血脉，是企业 日常经营管理不可或缺的，直接关 系到企业资产的变现能力和获利能力。在当今社会激烈竞争的 二、民营企业营运资金管理现状 市场环境中，民营企业均设有专门的部门和人员来进行 日常的 1．融资困难 ，营运资金周转不足。目前我国民营企业在融 营运资金管理工作 ，民营企业营运资金管理的内容主要可以分 资方面主要存在以下问题 ：内源融资不足、融资成本高、融资 为流动资产管理和流动负债管理，前者包括货 币资金、短期投 渠道单一和融资结构不合理等。导致上述问题的原因主要有三 类：一是民营企业 自身因素，大多数民营企业，特别是中小民营 资、应收账款和存货等 ，后者包括短期负债、应付账款、应付 职工薪酬以及应交税费和应付股利等。营运资金管理的意义在 企业经营稳定性差，企业平均寿命不长，经营管理方法落后，抗 于：一是 由于现金流人和流出量在非同步性和不确定性导致其 风险能力差等 ，导致企业很难从银行等金融机构获得足够的信 任，贷款难度大 ，同时部分 民营企业存在信息透明度差 、信用 在时间上的不匹配性 ，进而导致企业经营活动的不确定性 ，对现 缺失等问题 ，这些都大大挫伤了银行等金融机构向民营企业放 金流量 的预测难度也随之增大，而加强营运资金管理可以使企 业资金形成良性循环 ，确保企业资金的正常、有序运转；二是加 贷的积极性 ；二是民营企业外部因素，主要表现为银行对民营企 强企业营运资金的管理能够保证企业的偿债能力 ，有效降低企 业，特别是中小民营企业存在一定的偏见 ，没有专门的贷款技 通过以上分析，我们看到任何制度建设都会存在不完美，关键 为内部控制评价奠定基础。 是如何一点点的弥补这些不完美，对于事业单位而言，内部控制体 (三)强化内部控制监督，建立有效的控制评价系统 系的健全与完善必须成为其管理改革的重点，对此提出以下建议。 事业单位内部控制监督要分两个层次来建立：一方面是站在 (一)提高内部控制认识。健全内部控制文化 内部控制管理者的角度强化对单位内部人员执行内部控制相关 事业单位长期的管理文化下，存在较为随意的经营方式，对 制度规定情况的监督，这需要内部控制的管理执行者与会计监督 内部控制认识还驻足于管理的措施手段 ，因此今后事业单位一是 和财务监督相配合 ，积极开展 日常内部控制执行情况检查 ，及时 要从管理者或领导层 自身认识的提高为基础 ，从管理角度了解内 发现内部控制执行偏差，随时报告内部控制体系漏洞；另一方面 部控制的职能作用，从经营战略及长远发展层面来把握内部控制 是站在事业单位整体角度强化对内部控制管理行为的监督，要配 体