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财会研究 关于合资铁路资金财务管理模式的探究 津滨城际铁路有限责任公司 武建平 摘要：改革开放后中国大地上出现的新事物——合资建铁路。这是 付款项；以资金的流向为主导，以财务审计和工程审价的方式对施工单 资本运作模式的有益探索。这也对我们铁路合资公司的财务提出了更 位 日常资金的使用进行严格的监督，若发现有抽逃、外借 、挪用等不合 高更新的要求。本文主要探索了合资铁路建设期间和铁路公司运营中 理现象发生时，应严格督促其改正，否则将终止工程款的支付；加强 日 的资金财务管理模式，希望能够给关联企业提供有益的探索和借鉴。 常对剩余物质的管理，防止施工中的偷工减料；依靠工程监理机构、政 关键词：合资铁路 企业 财务管理 资金 府管理、社会舆论形成三位一体的监督机构，保证施工资金的安全。 (三)加强建设期 的会计般算 当前我 国基础设施建设如火如荼 ．合资建铁路正处于大规模建设 合资铁路工程量大，建设周期长，资金投入大，因此，加强建设时期 时期 。合资建铁路指地方政府或其他投资者与铁道部共同出资。成立铁 的会计核算 。是有效控制投资成本的重要手段。 路股份有限公司或有限责任公司。自从 1992年中国大地上出现第一条 合资铁路在建设期间的会计核算 ，应严格执行 《企业会计制度》中 合资铁路起，现今合资铁路已经达到了一百多条。由此，打破了我国多 规定的“在建工程”项下核算合资铁路项 目工程 。严格按照 《国有建设单 年来铁路建设单一的资金投入模式．充分调动了中央和地方的投资热 位会计制度》明细科 目的要求进行财务资金 明细核算 。 情，积极拓宽了融资渠道。在合资铁路建设和运行期间，也对我们铁路 做好合资铁路建设期间资金财务管理，其最终的目的是交付铁路 合资企业财务资金管理模式提出了更高更新的要求。笔者主要从铁路 资产，形成铁路运力。因此，探索合资铁路建设期间资金财务管理模式， 建设期间和运营期间人手，对合资铁路资金财务管理模式进行有益的 是为了正确归集铁路建设成本，为铁路资产投入运行，为社会主义建设 探索，希望能够给同行们提供一些有益的借鉴。 提供更强大的动力。 一 、 建设期间合资铁路的资金管理模式 二、运营期间合资铁路资金财务管理基本模式 合资铁路企业在建设期间最主要的任务是承担铁路项 目的基础设 上文笔者探讨 了建设期间合资铁路资金财务管理运营模式．下面 施建设工作。因此，合资铁路建设期间的资金财务管理的主要任务是， 笔者对我国合资铁路运营期间资金财务管理模式进行探讨。 贯彻国家和铁道部对合资企业财务制度的要求，并根据本企业建设中 (一)集中型财务控制模式 的实际情况做好财务制度 内控工作：确保财务制度 的真实性、完整性， 铁路运输有网络性、协调统一性、高联动性的特点。合资铁路公司 及时进行财务报表编制管理工作 ，为合资铁路建设提供准确的财务参 作为运输网络上的一个重要节点．其 日常经营管理与母公司有着十分 考信息；铁路建设资金需求量大，因此需要财务及时划拨、管理 、付讫建 密切的联系。一般而言合资铁路公司承担着客、货两大运输业务。除了 设资金。监督施工单位的工程款使用情况 ，确保合资铁路建设项 目的顺 一 般的地域特征外，与母公司 日常业务无很大差别，且全国铁路作为一 利进行。 个有机统一整体，合资铁路公司必须服从铁路管理局的统一调动 ，这为 (一)做好财务 内控工作 进行集 中性财务控制模式创造 了有利条件。因此，根据全国铁路运输管 古人说．无规矩不成方圆。加强财务 内控制度是财务管理的重要手 理模式的特点。利用信息化手段。建立由联动铁路局为主导的集中型财 段。内控制度指，一个企业为了实现某一时段的财