试论政府财政审计.docVIP

年 国库集中支付内控制度测评表 被审计单位或个人盖章或签名 年 月 日 表1 测 评 事 项 是 否 备注 (√) () 一、财政国库集中支付制度的健全性 　 　 　 1.是否制定国库集中支付资金管理办法 　 　 　 2.是否制定国库集中支付会计核算办法 　 　 　 3.是否制定国库集中支付资金银行清算办法 　 　 　 4.是否制定国库集中支付年终预算结余资金处理办法 　 　 　 5.是否确定直接支付和授权支付的程序和支付范围 　 　 　 二、财政国库集中支付制度执行的有效性 　 　 　 1.各业务处和国库处是否及时向支付中心提供各单位直接支付和授权支付的明细预算指标 　 　 　 2.支付中心是否将预算单位汇总的预算指标，按基层预算单位录入支付系统 　 　 　 3.分月用款计划是否有各分管业务处审核，是否以书面形式提供给支付中心，支付中心是否按审核后的用款计划及时开具授权支付汇总清算和授权支付额度通知单，代理银行是否能及时通知预算单位 　 　 　 4.直接支付是否有申请书，支付中心审核后是否及时开具支付凭证和支付汇总清算通知单 　 　 　 5.直接支付和授权支付汇总清算通知单是否有国库处的签章，支付资金是否能及时清算 　 　 　 6.人行、财政、代理银行、预算单位之间查询与对账是否及时方便，差错是否能及时办理更正 　 　 　 7.直接支付和授权支付在生成记账凭证进行会计处理前，是否有专人进行复核 　 　 　 8.预算指标、用款计划、支付申请书的审核、资金支付及事后监督等不相容职务，是否分离 　 　 三、综合监督检查 　 　 1.人行、财政、代理银行、预算单位是否进行日常监督检查,对查出的问题是否进行了处理 　 　 　 2.是否对代理银行履行职能进行有效考核，对履行职责不到位的代理银行是否做到要求其改进或退出代理 　 　 　 年 各处预算管理内控制度测评表 被审计单位或个人盖章或签名 年 月 日 表2 测 评 事 项 是 否 备注 (√) () 一、预算管理职责 　 　 　 　　1.本处管理的部门的预算是否设专人管理 　 　 　 　　2.本处管理的部门专管员是否有明确的岗位职责 　 　 　 　　3.本处是否设专人负责综合类工作，职责是否明确和到位 　 　 　 　　4.本处正副处长是否分工明确、职责清晰 　 　 　 　　5.本处工作人员的基本素质是否良好 　 　 　 二、预算编制和执行 　 　 　 　　1.本处管理的部门的预算编制是按规定、按要求、按时间，组织编制、审核和汇总 　 　 　 　　2.本处管理的部门预算是否按照预算法的规定及时批复相关部门，集中管理的支出预算指标安排是否经主管厅（局）领导集体研究，报分管主席批准后，由分管厅长签发下达 　 　 　 　　3.预算执行是否按照部门预算和单位的用款计划、进度，经专管员审核，报分管处长审批及时拨付 　 　 　 4.申请预算追加事项的相关处是否经过调查和研究，并按照一定的程序和权限报经厅里上会研究安排 　 　 　 5. 本处是否做到与预算、国库及国库支付中心、非税收入处等相关处及时核对帐目，做到帐表一致 　 　 　 6.本处是否设立预算指标台帐，指标文件是否集中管理和归档 　 　 　 7.重大专项资金的申报、安排，是否经过专家可行性论证，是否建立项目库，是否按规定进行公告 　 　 　 8.国家和自治区出台的各类财政政策是否及时有效贯彻执行，有无不到位的问题 　 　 　 三、预算监督 　 　 1.是否建立起财政资金的使用效益绩效评价体系 　 　 　 ２．是否履行财政的监督职能和进行调查研究 　 　 　 2.是否履行财政的监督职能和进行调查研究 　 　 　 年 综合预算编制和执行内控制度测评表 被审计单位或个人盖章或签名 年 月 日 表3 测 评 事 项 是 否 备注 (√) () 一、部门预算编制 　 　 　 1.是否按照年度政府编制部门预算规定要求进行编制 　 　 　 2.部门预算编制的年度收入来源是否真实、完整 　 　 　 3.部门预算编制的各项支出标准、范围是否符合规定 　 　 　 4.部门预算是否