风险评估对操作风险控制的激励功能.pdfVIP

金 融 风险评估 对操作风险控制的激励功能木 一文 J李明星 张同建 关【键词】操作风险，风险评估，国有商业银行，内部控制，业务流程再造 COSO 委 员 会 (Cominitteeof SpO12Soring Orga13iZations of the FreadwayCommission)在 《内部控制～ 整体框架》中认为 ：企业必须设立可辨认、 分析和管理相关风险的机制，以了解自身所 面临的风险，并适时加以处理。Basel监管 委员会在吸收 COSO报告的基础上，在发布 的 银《行组织内部控制系统框架》，认为银行 风险识别与评估是指高管人员应确保对实现 银行 目标造成不利影响的重要风险得到识别 和持续性评估 ；评估应包含银行面临的各种 风险 ；内部控制可能需要修正，以适当地处 理新的或以前未作控制的风险。根据COSO 委员会和Basel委员会的定义，操作风险评 估是指银行业设立辨认、分析和管理操作风 险的机制，以了解 自身所面临的操作风险， 并适时加以处理，同时在必要时对相关的内 操作风险是国有商业银行所面临的一项 理的核心内容之一。 部控制加以修正。 重要风险，随着金融规模的扩展、银行产品 根据国外商业银行操作风险控制的经 类型的增多、以及金融业对社会经济影响的 验，内部控制是操作风险防范的有效方式。 日益广泛，操作风险事件对国有商业银行的 国有商业银行内部控制体系包括风险控制环 操作风险的识别与评估产生的 影响日益增大。目前，操作风险、市场风险 境、风险识别与评估、制度执行、信息与沟通、 激励功能 和信用风险已并列为国有商业银行面临的三 监督与反馈5个要素，由于国有商业银行现 大风险，但操作风险的危害程度后来居上， 处f操作风险控制的初级阶段，远未进入西 对于国有商业银行而言，操作风险的识 已超过市场风险，仅次于信用风险。 目前， 方商业银行的成熟状态，因此，在整个内部 别与评估对操作风险控制的激励功能主要表 国有商业银行正处于操作