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整合的财务计划预算与预测 绩效蓝图 简介 整个流程以以下需求为特点: 基于财务指标的全面计划预算帮助公司设立指导方针来制定运营 • 建立利润指标与现金流需求之间的关系。 和财务预算。将公司的关键目标合理化并兼顾到资本投资，将抽象 • 将业务运营规划与整合的财务报表同步起来，了解其对资产负 的公司目标转化成有形的财务指标。投资决策和目标产生整合的财 债表和现金流的影响。 务报表，把财务目标和财务指标关联起来。然后整个公司将围绕这 • 建立基于多场景的业务模型，快速做出最佳投资决策。 些目标和指标展开经营活动。 关键的财务计划预算与预测产生一致的损益表、资产负债表、现金 流量表并最终转化成财务关键指标。 如果同其它公司一样，您也使用ERP系统和电子表格软件进行财务 计划预算，就会产生错误且难以形成一致的计划预算。财务ERP系 统能很好地处理单笔交易，电子表格软件很灵活，且具有很强的独 立建模能力。但是，由于两者都仅侧重于某个方面，所以不能提供全 面的数据和信息。 为减少错误，最大化控制，促进责任的明确划分，就需要采用健全的 具有多维建模能力的计划预算解决方案和整合的工作流程。 IBM Cognos® 整合的财务计划预算与绩效管理蓝图正是这样的解 决方案。 IBM Cognos整合的财务计划预算与绩效管理蓝图不仅使运营部 门集中精力进行业务规划，而且能为财务和高层管理提供业务运营 的可见性，确保运营规划与公司目标保持同步。整合的财务计划预 企业有意识地进行财务计划预算是在二战之后，那时，战争的覆盖 算与绩效管理蓝图设立目标和指标来衡量组织成效。外部经济环 范围和节奏要求对资源进行合理配置来实现目标。财务计划预算 境改变带来的反应通常会在预测中予以及时更新。随着预测的更 包含 项活动： 3 新，整合的财务报表也即时随之更新，以显示这些更新对DSO(应 1. 设立目标 收帐款平均回收天数 和 每股收益等关键财务目标的影响。 ) EPS( ) 2. 设立有形指标 欲详细了解蓝图的用途，需要首先了解财务计划预算。 3. 持续的衡量并调整目标和指标 关键的财务计划预算与预测产生一致的损益表、资产负债表、现金 财务计划预算 流量表并最终转化成财务指标。 在财务计划预算流程中，关键是要建立整合的财务报表及其与业务 公司未来的目标和战略转化为有形指标—对许多公司来说，就是 运营规划的链接。例如，公司为某些客户提供更自由的付款方式来 一组财务报表，包括损益表、资产负债表、现金流量表以及其它关 增加销售预测收入时，必须衡量这一举动对于现金流的影响。 2 键比率或指标。这些报表必须是整合的，这样基本假设变更后就会 整合的财务报表生效后，被当作财务指标来建立公司的运营规划， 变更所有的报表：应收账款平均回收天数 （ ）假设会影响资产 然后再将该规划与整合的财务报表相连来使财务指标生效。对规 DSO 负债表和现金头寸；收入预测假设则影响资产负债表和现金流等。 划或指标的更改会在整合的财务报表中迅速及时的反映出来，从而 因为这些指标被反复使用，所以准确率就提高了。 提高达到财务目标的机会。 在绩效管理优异的公司中，财务报表是度量结果的基准线，且是常 财务计划预算确认后，整个组织可监控关键指标来评估并调整运 用的动态文档，而不仅仅是收集琐碎数据的报告。 营绩效。将运营决策作为业务驱动因素与公司目标结合起来，将其