对现金收款业务流程及其内部控制的研究.pdfVIP

维普资讯 提要 ：收入循环 中的三个主要环节是客户订购、应 2．存货应该是多少?应该存放在什么位置? 收账款和现金收款 。本文重点论述 了收入循环 中的第三 3．商 品应该如何运输给客户?公司是 自己执行运输职 个环节——现金收款业务流程及其 内部控制 ，对控制该 责还是委托给第三方专业物流? 环节的业务流程作 了规范化的论述 。 4．对于每件商品或服务 ，最合适的价格是多少? 5．是否应该对客户赊销?对每个客户应该提供多少赊 一 、 收入循环与其他循环 的关系 销额度? 收入循环是为客户提供产 品和服务并收 回现款过程 6．应该提供什么样的信用政策? 中的商业活动及其相关信息处理操作的一种循环 (如图 1 7．如何能使客户付款形成最大的现金流? 所示)，主要的外部信息交换是与客户相关 的。收入循环活 另外 。管理者必须监控和评价收入循环过程的效率和 动的信息也流向其他会计循环。例如：支出和生产循环利 效果 。这就需要方便地存取收入循环中各资源 的详细数 用销售业务信息决定满足需要的采购和生产量 、人力资源 据 、影响这些资源的事件 以及参与这些事件的经销商。而 管理和工资循环利用销售信息计算工资和奖金 、财务部门 且 ，这些数据必须是准确 、可靠 、及时的 ，以保证对决策 的 利用收入循环信息准备财务报告和业绩报告。 有用性和相关性。 ’ 会计信息系统 中收入循环模 型的三个基本功能 客户订 单 是 ：1．记录并存储商业活动 的数据 ：2．处理并组织数据 客户 银行 以支持决策；3．为保证数据可靠性和组织资源的安全性 —— ] 麓巢 提供 内部控制。收入循环中有哪些基本的业务活动和 装货单l 销售 包装单f 装货单 ＼ ＼ 相关的数据处理操作?需要作出哪些关键决策?作出这 包装单 售佣金 总账和 些决策需要识别哪些信息?本文论述收入循环中第三 运送人 求 1生产需求 报表系统 个主要环节的业务流程及其内部控制过程 ，通过分析 篁 收入循环 中该环节存在的主要的不安全因素．评价应 支出循环 生产循环 l 人力资源管理 对此类不安全 因素 的各种控制过程的适当性。 和工资循环 可用商品信息 l J 二 、现金收款业务流程 图1 收入循环与其他循环关系图 图2是现金收款业务流程图。财务部门现金收款岗位 收入循环最基本 的 目标是在合适 的时 问、地点 ，以合 的出纳员处理客户汇款并把它们存人银行 。因为现金和客 适的价格来提供合适 的产品。为完成这个 目标 ，管理者必 户支票很容易被盗