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投资理财 预算管理在汽车零部件企业中的运用 上海延锋江森座椅有限公司烟 台分公司 孙天剑 摘要：随着人们生活水平 的提高 ，对汽车 需求的 日益增长 ，汽车行 生产预算是在销售预算基础上 ，考虑期初 、期末产 品存货 的需要而 业呈现 出蓬勃发展 的态势 ．这给与汽车相关的行业带来机遇和挑战。为 编制的生产量预算。烟台C公司的产量预算是有生产部、物流部和财务 了在激烈的市场竞争 中立于不败之地 ，企业努力提高 自身的管理能力 ， 部共同编制的。销售预算 出来后 ，生产根据工厂 的生产能力和每月的发 其 中尤为重要 的手段之一就是实施预算管理。以烟 台c公司(中美合 货需求安排生产计划 ，做出预算 ，物流部需做 出期初 、期末 的存货预测 ， 资)为例 ，笔者提 出汽车零部件 的预算编制 、预算执行过程 中存在 的问 为生产预算提供帮助。财务部为其提供预算的方法、表格，以使数据可 题 ．并给 出相应的建议。 行有效。 关键词：预算管理 预算编制 预算执行 汽车零部件 (三)直接人工预算 直接人工预算是由生产部编制的。根据产量的需要，首先确定工时 一 、 预算管理的定义 消耗量 ．通过增减直接人工和调整加班来满足销售预测 ，同时给出直接 预算管理是指综合反映企业在一定时期 内生产经营活动各个方面 人工预算 。 目标和行动计划的预算 。从 内容上来说 。它 由经营预算 、资本预算和财 (日)制适 费用预算 务预算组成 。因此，全面预算有时也称为总预算。和单项的预算相比，全 成本控制员通常会设计一个表格将可能发生的费用科 目列出来， 面预算的综合性便于企业管理者形成全局的、可持续发展的战略观念 。 并按费用发生部 门划分给相关部 门，各部 门根据销售产量等信息给 出 下面 以烟台C汽车金属零部件有限公司 (以下简称烟台 C公司) 预算制造 费用 ，由成本控制员收集汇总。 为例 ，以下简称烟 台C公司 ，说 明预算编制流程及相关内容。 (五)资本性支出预算 烟 台C公司在接到上海总部销售预测 以及各项预算假设后．分公 烟 台C公司的资本性支 出预算 的项 目按照投资的类别来划分 ，如 司层面的预算工作流程如下： 新增业务 、原有业务扩充 、降低成本业务 ，其他需求等。并且要说 明投资 (1)32／-控制员接到销售预测后，会将预测数量交于物料部相关人 项 目内容、原因、投资金额及投资项 目完成的 日期等 。在烟台c公司，资 员进行确认 ．经核实 的销售数量反馈工厂控制员 本支出预算 由工程部编制 。因为该部门是工厂机器设备的管理部门。工 (2)工厂控制员将物料部核准后 的销售数量分别发给生产部 ，工程 程部会根据经工厂物料部确认 的销售预测 ，预测所需的生产产量 ，比较 部 、物料部 、质量部 、人事部 现有的生产能力．决定是否需要对某个项 目添置设备；工厂其他设备等 (3)在规定时间点 由生产部提供直接工预算人数及部 门相关费用预 投 资也需要工程部通盘考虑 ，一并汇总发给成本控制员。 算 ；工程部提供资本性支出预算及部 门相关费用预算；物料部、质量部 兰、财务预算 提供部 门相关费用 ：人事部提供薪水工及 间接工人数预算 、工资涨幅假 成本控制员根据经营预算和资本性支出预算 ，编制现金预算 、预计 设 、部 门相关费用预算 利润表和预计资产负债表 。 (4)各部 门提供的预算数据 由成本控制员汇总计算 ，形成预算的损 烟台C公司在编制预算的过程中，有出现过几种问题 ： 益表和资产负债表