关于中央企业全面风险管理工作有关情况的汇报课件.pptVIP

关于中央企业全面风险管理工作有关情况的汇报 国务院国资委企业改革局 二〇〇九年七月十日 第一部分 开展全面风险管理的必要性、重要性 战略风险案例：安然公司 战略风险案例：某中央企业 国内外一批扩张过快的公司可能会在美国次贷危机引发的全球金融海啸中倒下： ----过去花巨资收购的股权目前大幅缩水，若出售该股权损失巨大； ----金融危机将导致经济（深度）衰退可能致使公司效益大幅下降； ----公司效益大幅下降必然导致还本付息等偿债能力大幅下降； ----不能偿还到期债务必然导致公司出现危机。 法律风险案例：西门子公司 2003年，意大利检方调查西门子公司在电信商业竞标中的贿赂行为； 2005年，西门子公司设在奥地利的秘密账户被发现，账户中的7000万欧元用于贿赂尼日利亚军官和政客； 2006年，瑞士检方发现西门子公司试图将1000万欧元转移到一个可疑账户； 2007年，西门子公司内部开展调查，公布涉嫌金额达4.2亿欧元； 2007年，美国司法部、证交会正式开始调查，西门子公司商业贿赂金额可能超过15亿美元。 法律风险案例：西门子公司（续） 尽管西门子公司2007年业绩优异，前三财季净利润同比增长54%，但由于美国政府介入调查，7～8月公司股价下跌25%； 2007年10月，西门子公司被慕尼黑地方法院处以2亿欧元的罚款和1.79亿欧元的补充税款； 德国最具影响力的经济领袖——公司监事会主席、前CEO冯必乐辞职； 上任两年使公司业绩大升、股票上涨40%的CEO柯菲德于2007年4月辞职；公司内定CEO接班人、公司CFO、发电部门CFO等一批高管被捕、定罪； 作为德国市值最大的上市公司、德国工业界的旗帜，西门子公司受到成立160年以来的最沉重打击。 对全球影响最大的是美国COSO内控 —风险管理框架 2001年11月安然丑闻爆发后，美国参议院银行委员会主席萨班斯与众议院金融服务委员会主席奥克斯利联合提出《公众公司会计改革和投资者保护法》（故称《萨班斯—奥克斯利法案》，以下简称《萨法》）。 2002年6月世通丑闻爆发，美国参众两院于7月通过《萨法》，同月，布什总统即签署颁发。 《萨法》第404条款规定公司的年度财务报告中须披露： 公司管理层在建立和维护确保财务报告真实、可靠的内部控制系统中的履职情况； 公司管理层须对该内部控制系统的有效性以一个公认架构进行评估（例如COSO内控框架）。 另外，《萨法》还要求外部审计机构对公司管理层进行的内控自我评估结果进行鉴证。 对全球影响最大的是美国COSO内控 —风险管理框架 《萨法》第906条款规定CEO、CFO的责任： 认证失实的财务报告，最高给予100万美元罚款、10年监禁； 故意认证虚假报表，最高给予500万美元罚款、20年监禁。 鉴于《萨法》的规定，许多在美国上市的公司均采纳COSO内控—风险管理框架。 COSO及其“内控—风险管理框架”简介 COSO是“美国反欺诈性财务报告委员会”的英文字母缩写，由美国审计师协会、美国注册会计师协会等5个民间团体共同组成。 1992年9月，COSO发布了涉及内控的4个专项报告。 1994年7月，在整合、补充原4项报告基础上，COSO发布了《内部控制—总体框架》（Internal Control—Integrated Framework)。 2004年9月，在原内控框架基础上，COSO发布了《企业风险管理—总体框架》（Enterprise Risk Management—Integrated Framework)。 COSO内控框架（1994） COSO风险管理框架（2004） 《指引》与《企业内部控制基本规范》的比较（1） 《指引》与《企业内部控制基本规范》的比较（2） 《指引》与《企业内部控制基本规范》的比较（3） 内控与审计、风险管理、企业管理的关系 某著名国外会计师事务所：搬离世贸大楼 经过风险评估后确认的公司风险 第二部分全面风险管理简介 二、基本流程 风险识别—CIEC风险宇宙模型是进行风险识别的基础模型 （三）把传统的专业管理与风险管理相结合 传统的投资决策、市场营销、安全生产等各专业 管理，都包含了风险管理的诸多内容。 把风险管理的理念、流程、方法融入传统的专业 管理即为风险管理。 归纳各专项风险管理的共性，通过建立体系去统 筹管理各项风险，就是全面风险管理。 （四）注重培育风险管理文化 风险管理文化三要