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目 錄
第一冊：高階主管摘要 1
第二冊：指引 13
概要
Ⅰ.控制環境 33
1.誠正和道德價值
2.董事會
3.管理哲學與經營風格
4.組織整合架構
5.財務報導能力
6.權限與責任
7.人力資源
Ⅱ.風險評估 57
8.財務報導目標
9.財務報導風險
10.舞弊風險
Ⅲ.控制活動 69
11.風險評估整合
12.控制活動的選擇和發展
13.政策和程序
14.資訊技術
Ⅳ.資訊與溝通 91
15.財務報導的資訊
16.內部控制資訊
17.內部溝通
18.外部溝通
Ⅴ.監督 103
19.持續性與個別評估
20.報導缺失
附錄
A.研究方法
B.意見函件之考量
C.特定名詞詞彙
D.謝詞
第三冊：評估工具 125
Ⅰ.簡介 125
矩陣
評估有效性
Ⅱ.原則評估 133
控制環境原則
風險評估原則
控制活動原則
資訊與溝通原則
監督原則
Ⅲ.企業整體控制 149
控制環境
資訊和通信
監視
Ⅳ.風險評估 159
依照科目及揭露辨認及分析風險
科目對應至業務流程之風險分析
子業務流程對應至支援的資訊科技基礎設施
Ⅴ.會計估計 、調整分錄及結帳分錄 163
Ⅵ.流程層級矩陣– 收益 171
Ⅶ.流程層級矩陣– 薪資 179
Ⅷ.資訊科技控制 181
財務報導的內部控制–
較小型公開發行公司指引
第1冊 ：高階主管摘要
2006年6月
Treadway COSO 1992
崔德威 （ ）委員會所屬的 委員會 ，在 年發布內部
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控制 整合架構 ，幫助企業和其他組織評估和加強他們的內部控制系統 。從
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