国有商业银行信息系统内部控制体系研究.pdfVIP

48 福建商业高等专科学校学报 2008年6月 国有商业银行信息系统内部控制体系研究 张同健 ( 乐山师范学院 旅游学院，四川乐 山 614004) ( 摘 要] 信息化建设是我国商业银行的一项重要经营战略，二十年来取得了巨大的成绩，在我国商业 银行的经营管理和业务运营中发挥 了重要的作用。然而，国有商业银行的信息化建设具有 “双刃剑”的作用，即 在大幅度提高银行经营绩效的同时，也在一定程度上引发了商业银行的技术风险，从而增大了商业银行业务运行 的不确定性。因此，信息系统的内部控制在商业银行 内部控制体系中的地位 日益重要，将逐渐变为商业银行内部 控制的首要 内容。借助于国有商业银行信息系统业务运作及控制的第一手调查资料，利用验证性因子分析，可 以 对基于理论设计的我国国有商业银行信息系统内部控制体 系进行经验性检验，从而揭示我国国有商业银行信息 系统内部控制过程 中存在的若干现实性 问题 。 [ 关键词】 商业银行；信 患系统； 内部控制；预测试；验证性因子分析 中图分类号：咫32 ．33文献标识码：A文章编号：1008—4940( 2008) 06—004 8—007 一、国有商业银行信息系统风险及其控制 创造银行经营、管理和服务新模式的系统工程⋯ 。我 信息系统是 国有商业银行最重要的辅助支持系 国著名金融信息化专家、西安交通大学博士生导师张 统，已与商业银行的主体业务基本融于一体，因此，信 成虎认为 ：金融信息化具有 “双刃剑 ”的作用嵋J 。即一 息系统的运行质量对于商业银行的业务绩效具有至关 方面金融信息化改变了银行业传统的工作方式，实现 重要的影响。目前，以计算机为中心的金融信息网络 了业务处理的 自动化、服务电子化、管理信息化和决策 系统在整个金融业的使用越来越广泛，金融业对计算 科学化 ，从而为客户提供快捷方便 的服务，大幅度地提 机的依赖程度与 日俱增，计算机 日益成为金融业务顺 高了银行业的企业绩效。另一方面，信息化的发展使 利开展的有力支持。金融电子化的迅猛发展不仅提高 银行业务运作呈现一定程度 的不确定性，信息化建设 了信息处理的速度和质量，还使得原有的会计核算手 引发了银行业务的技术风险，从而在相应的时空范围 段发生了重大的变化，因此对传统商业银行内部控制 内降低了银行业务的运作效率。所 以，为了我国国有 的方法和手段也提出了新的要求。 商业银行信息化运作的有效进行，最大 限度地发挥 金融信息化是指构建在由通讯网络、计算机 、信息 “双刃剑”的优势，信息系统内部控制将逐渐变为银行 资源和人力资源组成的国家信息基础框架之上，由具 内部控制的首要 内容，是最大限度地克服业务运营风 有统一技术标准，通过不 同速率传送数据、语音、图形 险与计算机犯罪的有效手段。 图像、视频影像 的综合信息网络，将具备智能交换和增 随着金融信息化的发展，国有商业银行业务运营 值服务的多种以计算机为主 的信息系统互联在一起， 风险的潜伏性和突发性也 日益增大 【3 J 。特别是清算 一15 [稿 日期：20 08—0 3— 12 作者简介 ：张同健( 1968一 ) ，男，乐 山师范学院旅游 学院讲 师，管理学博士 基金项 目：国家 自然科学基金( 905100 16) 2008年6月第3期 国有商业银行信息系统内部控制体系研究 49 系统 自动化以后，同业贷款关系将通过相互交叉的网 灾、供 电中断、黑客袭击和病毒侵害等瞪】。信息系统 络系统扩展到