人民银行国库资金风险点的查找与防范.pdfVIP

2009第 1期 长春金融高等专科学校学报 No．1。2009 (总第 95期 ) JournalofChangchunFinanceCollege SamNO．95 人民银行国库资金风险点的查找与防范 邓俊枫 ，王 宏 (1．中国人民银行长春中心支行 国库处，吉林 长春 130021； 2．中国人民银行辽源市中心支行 国库科 ，吉林 辽源 136200) [摘要]人民银行国库部门的资金风险主要是内控体系不健全，内控制度执行不到位。构建国库部门内 控体系的基本原则，建立科学高效的国库业务流程，制定重点环节风险防范机制，针对风险点落实具体风险防 范措施，是人民银行国库资金风险点查找与防范的有效方法。 [关键词]国库；风险点；查找；防范 [中图分类号]F832．2 [文献标识码]A [文章编号]1671—6671(2009)01．0023—03 人民银行国库部门的风险可分为两类 ：一类是 空白点，做到无所不控。如果在业务过程中，有一个 因国库部门管理制度不健全，管理手段不到位或检 环节失控，即使其它各个环节控制再好 ，也可能导致 查力度不够，而使国库资财信誉遭受损失的可能性 ； 风险的发生 。 另一类是因操作人员业务素质不高，道德水准低下 3．建立及时l生制度原则。指内控的建立和完善 或不按规定办理业务失误或故意使国库资金、信誉 要跟上业务和形势发展的需要。几年来，国库业务 遭受损失的可能性。无论是管理风险还是操作风险， 不断更新 ，开设新的业务或开办新的业务种类，必须 其产生的根本原因主要是内控体系不健全、内控制 树立 业‘务未上，内控先行”的思想，首先建章立制， 度执行不到位。而这两类风险在具体操作过程中都 采取有效的控制，即使在金融创新领域，也不能因为 隐藏在具体的几个操作环节上，我们把它们称之为 法律没有规定或上级部门没有要求而不采取必要的 国库资金风险点。辽源市中心支库在查找资金风险 控制制度，要根据形势发展的需要和业务变化的新 点的过程中，认真总结经验，归纳总结了查找和防范 特点，适时进行修订和整理，保证不落后于形势。 国库资金风险点的好做法和好建议 ，切实保证了人 (二)建立科学高效的国库业务流程 民银行国库部门 零‘风险”、零‘违规”、零‘差错”，真 建立完善的会计核算体系。科学、高效、稳健的 正做到了防范结合，确保国库资金安全。 会计体系是防范会计风险，建立有效内控的基本条 一 、 建立完善的国库部 门内控体系，其中包括基 件。其业务流程是：①严格会计凭证的传递及管理 本原则与业务流程 制度手续②严格准确地填制和审核会计凭证③严格 (一)构建 国库部 门内控体系的基本原则 地记账、复核④资金提出业务⑤ 日终处理⑥综合整 1．建立有效性制度原则。要使内控制度充分发 理凭证⑦业务截止后的综合审核工作。 挥作用，在各岗位得到贯彻实施，必须建立具有高度 二、针对国库 内控制度，制定重点环节防范机制 有效性的内控制度，即各种 内控制度应当具有高度 辽源市中心支库针对资金的出人 口，建立了4项 权威性，要真正成为所有员工严格遵守的行动准则， 内控制度的重点环节防范机制：①同城票据交换② 任何人不得拥有超越或违反制度的权力。 外来凭证的传递③支付系统往来④国库内部往来。 2．建立全面性制度原则。内部控制必须全面、完 (一)同城票据交换 整，覆盖到各个国库业