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会计０４０２ 张晴雯　谢海燕　郑岚 蒋叠彩　张文祥　纪平维 深圳发展银行简介 　　　　 　　　1987年12月28日，深圳发展银行宣告成立。成立18年来，深圳发展银行以“敢为天下先”的精神，锐意进取、不断创新，由最初的6家农村信用社，成长为在18个经济中心城市拥有230多家分支机构的全国性股份制商业银行，自身规模不断扩大，综合实力日益增强。 　　　 　　　1987年5月向社会公开发行股票,同年12月28日正式开业。1988年4月11日,“深发展”股票在特区证券公司挂牌,1991年4月3日“深发展A”在深圳证券交易所上市交易 　　　 　　　2004年，深圳发展银行成功引进国际战略投资者，从而成为国内首家外资作为第一大股东的中资股份制商业银行。战略投资者的成功引入，将国际先进的管理技术与本土经验有效结合，在经营理念、风险管理、财务管理、市场开拓等各个领域为深发展注入了新的活力。 　　　　 财务分析背景说明　对于商业银行这种资本较少的特殊企业，其经营管理所遵循的基本原则是：盈利性，流动性和安全性，简称“三性”原则．商业银行在经营中必须统筹考虑三者关系，综合权衡利弊，不能偏废其一．一般应在保持安全性、流动性的前提下，实现盈利的最大化．　　因此，我们将考虑商业银行的自身特点，选取对其经营管理有重要影响的财务指标进行分析． 盈利性分析 盈利性：盈利性是指商业银行为其所有者获得利润的能力。获得利润是银行企业最终目标也是其生存和发展的必要条件。商业银行盈利水平的高低是其经营管理状况的综合反映。企业的经营首要目标在于赢利，这是企业生存和发展的首要条件。 今天,我们将从净利润率、资产净利润率、净资产收益率这三个指标入手来分析深发展银行的盈利状况. 　　　 　　　商业银行由于自身的经营的特殊性，必须要坚持安全性原则；之所以必须坚持安全性原则，是因为商业银行经营的特殊性。商业银行经营的特殊性指它所经营的不是一般商品，而是以货币为经营对象。 １．资本充足率（现代国际银行监管的核心指标）资本充足率＝资本／加权风险资产＊１００％ 不良贷款率＝（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）／各项贷款×100%  期末贷款五级分类情况  流动性是指商业银行能够随时应付客户提存，满足必要贷款需求的支付能力,包括资产的流动性和负债的流动性。流动性风险始终是我国商业银行面临的最基本风险。流动性风险是其他风险在商业银行整体经营方面的综合体现。 由于银行流动性的重要性,下面我们存贷款比率、流动性比率来对深发展的财务报表进行分析。 １、存贷比率(反映潜在流动性问题的指标但不反映存贷期限匹配情况) ２、流动性比例 ２．盈利能力偏弱　　中国商业银行业主要盈利来自于存贷款利差收入，利差收入在总收入结构中占90%以上。在这种经营发展模式下，商业银行的业务发展和利润增长很大程度上依赖于信贷资产规模的扩张，而商业银行资产规模的扩张通常要受到资本充足率、流动性和股东投资回报期望等因素的约束。从长期看，依靠现有的经营结构来推动商业银行的发展是难以持续的，实施结构调整是商业银行适应现代商业银行发展趋势，实现发展战略转型，提升风险管理能力的必然选择。（１）业务创新，积极拓展中间业务　　　目前国内银行中间业务收入主要是包括银行卡和外汇买卖业务收入在内的个人中间业务收入、国际结算、基金托管和企业年金等，以及新推出的短期融资券承销业务和资产证券化业务。业务品种推出步伐虽然明显加快，各家银行也普遍重视中间业务开发。但是，中间业务同质化低端竞争的现象十分明显，对盈利贡献十分有限。　　因此深圳发展银行在业务拓展战略与市场定位应该注重差别化竞争，以特色产品、专业服务和标准流程为基础。立足服务于中小企业和个人的中小银行；着重创建“个贷业务、信用卡业务、财富管理、电子银行业务”四大业务品牌，做精做强 。 （２）强化费用控制，确保公司费用增速减缓　　　　成本构成主要是员工费用、营业税金及附加、折旧、租赁、其他费用（主要是技术更新等），其中，前两项成本上升压力高于下降可能，而伴随技术更新而来的是折旧费用提高。此外，除了2004 年开始增收的监管费以外，存款准备金制度给银行形成新的费用源。因此，成本费用的下降空间将非常之小。　　　尽管如此，若是能够加强成本控制，改进管理流程；对成本费用进行合理控制以提高盈利能力也是有可能的。建议深圳发展银行实施更为严格的费用预算管理，对经营费用的季度分配进行了平滑（以往深发展的经营费用表现出较强的季节性）；确保公司费用增速减缓 ３．资产质量有待提高　加强贷款风险管理　　2004年，深圳发展银行不良贷款余额较2003年底大幅上升了24.21％，不