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第一節 營運資金之意義與營運循環週期 1. 營運資金之意義 ? 淨營運資金 = 流動資產 - 流動負債。 2. 營運循環週期 (2) 改善營運資金流量 第二節 營運資金政策 第三節 短期融資 2. 短期銀行貸款 3. 商業本票 4. 流動資產質押融資 第四節 國際貿易融資 * * 第十六章 營運資金與短期融資 例:[運資金之概念] 珍珠公司去年及今年的資產負債簡表如下： 「淨營運資金」： 去年： 流動資產 - 流動負債 = $300 - 240 = $60 (百萬)， 今年： 流動資產 - 流動負債 = $350 - 260 = $90 (百萬)。 資金來源： 保留盈餘 $20 貸款 60 資金去向： 淨營運資金 ($30) 增加固定資產 ($50) 總合 0 圖 16-1 企業之活動與現金流量 (1) 營運循環週期之意義 營運循環週期 = 存貨轉換期間 + 應收帳款收款期間 = 應付帳款遞延期間 + 現金轉換循環。 圖 16-2 營運循環與資金變動 圖 16-3 營運資金政策 圖 16-4 營運資金適中政策
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